Методическая разработка открытого урока Налоговая система РК

Тема: Налоговая система и этапы её развития в РК (17)

1.Необходимость налоговых реформ

2.Основные этапы развития налоговой системы.

3.Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет

1.Необходимость налоговых реформ

Налоги - являются платой за цивилизованное общество, за право жить в этом обществе и за то, что налоговая система является справедливой.

Особое внимание современных экономистов чаще всего уделяется изучению и обобщению соответствующего опыта развивающихся стран, где многообразие индивидуальных подоходов и специфических условий проведения таких реформ позволяет лучше изучить их динамику, точней определить основные параметры происходящих при этом процессов, добиться большей сопоставимости полученных результатов.

Понятие «налоговая реформа» имеет несколько значений. Это и сам факт, и, в то же время, способ кардинального изменения налоговой системы, постоянное стремление к совершенствованию, продиктованное самой жизнью.

2.Основные этапы развития налоговой системы.

В Республике Казахстан правовое регулирование налогообложения в своем развитии прошло 3 этапа:

Первый этап налоговой реформы (с 1992 года по июнь 1995 года)

В республике функционировали более 40 видов налогов:

1. общегосударственные налоги;

2. общеобязательные местные налоги;

3. местные налоги.

Второй этап налоговой реформы (с июля 1995 года по 1999 год).

В этот период количество налогов сократилось до 11. Они были подразделены на общегосударственные и местные налоги. С 1996 года внесены более 30 изменении дополнения в Закон «О налогах и других обязательных платежах бюджет».

Количество налогов и сборов увеличилось до 18 видов.

Третий этап налоговой реформы (с 2000 года по 2001 год).

Разработка налогового проекта Нового Налогового Кодекса. Он состоит из трех разделов: общая часть, особенная часть, налоговое администрирование.

1 этап.

В результате в Казахстане была построена трехзвенная налоговая система, присущая государству.

Она включала в себя три группы налогов:

1.общегосударственные;

2.общеобязательные местные налоги и сборы;

3.местные налоги и сборы.

В качестве основных целей налоговой реформы в Республике Казахстан в последующие этапы были выдвинуты:

1. Стимулирование рыночных отношений, а именно:

• активная поддержка предпринимательства;

• стимулирование индивидуальных налогоплательщиков вкладывать получаемые доходы в ПД;

• подведение широкой законодательной базы под налогообложение;

• создание механизма защиты доходов от двойного, тройного налогообложения.

2. Достижения определенной справедливости в налогообложении, а именно:

• обеспечение социальной защиты малоимущих;

• создание единой шкалы налогообложения независимо от источника получения дохода;

• учет национальных и территориальных интересов государства;

• стремление к творческому использованию мирового опыта построения системы налогообложения.

В соответствии с этими целями была сделана попытка изменить всю налоговую систему Республики Казахстан и приблизить ее к мировым стандартам.

2 этап.

Задачами второго этапа были:

-снижение налогового бремени

-сокращение количеств налогов

-приближение налоговой системы Казахстана к мировым стандартам.

Общегосударственные:

1. Подоходный налог с юридических и физических лиц

2. Налог на добавленную стоимость

3. Акцизы

4. Налог на операции с ценными бумагами

5. Социальные платежи с недропользователей

Местные налоги и сборы

1. Земельный налог

2. Налог на имущество юридических и физических лиц

3. Налог на транспортные средства

4. Сбор за регистрацию физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и юридических лиц

5. Сбор за право занятия отдельными видами деятельности

6. Сбор с аукционных продаж

Налоговая система РК в соответствии с вышеуказанным документом включает в следующие налоги, сборы и другие обязательные платежи:

Налоги и другие обязательные платежи в бюджет:

1. Подоходный налог с юридических и физических лиц

2. Налог на добавленную стоимость

3. Акцизы

4. Сбор за регистрацию эмиссии ценных бумаг и присвоение национального идентификационного номера эмиссии ценных бумаг, не подлежащих государственной регистрации

5. Специальные платежи и налоги недропользователей

6. Социальный налог

7. Сборы за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан

8. Земельный налог

9. Налог на имущество юридических и физических лиц

10. Налог на транспортные средства

11. Единый земельный налог

12. Сбор за регистрацию физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и юридических лиц

13. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности

14. Сбор за аукционных продаж

15. Сбор за право реализации товаров на рынках

16. Сбор за использование юридическими и физическими лицами символики города Алматы в их фирменных наименованиях, знаках обслуживания, товарных знаках

3 этап.

Основной задачей третьего этапа является усиление правовых аспектов взаимоотношений между государственными органами.

Структура нового Налогового Кодекса состоит из трех больших частей:

1. Общая

2. Особенная

3. Налоговое администрирование

3.Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет

Налоги

1. Корпоративный подоходный налог

2. Индивидуальный подоходный налог

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

5. Налоги и специальные платежи недропользователей

6. Социальный налог

7. Земельный налог

8. Налог на транспортные средства

9. Налог на имущества

Сборы

1. Сбор за государственную регистрацию юридических лиц

2. Сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним

3. Сбор за государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств

4. Сбор за гос. регистрацию механических транспортных средств.

5. Сбор за гос. регистрацию морских, речных и маломерных судов

6. Сбор за гос. регистрацию гражданских воздушных судов

7. Сбор за государственную регистрацию лекарственных средств

8. Сбор за проезд автотранспортных средств по территории РК.

9. Сбор за гос. регистрацию индивидуальных предпринимателей

10. Сбор с аукционов

11. Гербовый сбор

12. Лицензионный сбор

13. Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным радиовещательным организациям

Платы

1. Плата за пользование земельными участками

2. Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников

3. Плата за загрязнение окружающей среды

4. Плата за пользование животным миром

5. Плата за лесные пользования

6. Плата за использование особо охраняемых природных территорий

7. Плата за использование радиочастотного спектра

8. Плата за пользование судоходными водными путями

9. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

Государственная пошлина

1. Гос. пошлина с подаваемых в суд исковых заявлений, заявлений (жалоб) по делам особого производства.

2. Гос.пошлина за совершение нотариальных действий.

3. Гос. пошлина за регистрацию актов гражданского состояния.

4. Гос. пошлина за оформление документов на право выезда за границу и приглашение в РК лиц из других государств.

5. Гос. пошлина за выдачу визы к паспортам иностранцев или заменяющим им документам на право выезда в РК.

6. Гос. пошлина за оформление документов о приобретение гражданство РК.

7. Гос. пошлина за регистрацию местожительства

8. Гос. пошлина за выдачу разрешений на право охоты

9. Гос. пошлина за выдачу паспортов и удостоверений личности граждан РК.

10. Государственная пошлина за выдачу разрешений на хранение или хранение и ношение, транспортировку, ввоз на территорию РК и вывоз из Республики Казахстан оружия и патронов к нему

Таможенные платежи

1. Таможенная пошлина

2. Таможенные сборы

3. Платы

4. Сборы