Открытого урока: Налоговый механизм РК

САБАҚ

Тақырып: ҚР салық механизмі

Тема: Налоговый механизм РК

Сабақтың мақсаты:

Цель урока:

1.Білімділігі: Салық механизмі туралы оқушылардың жалпы түйсігін қалыптастыру.

Образовательная: Сформировать у учащихся общее представление о налоговом механизме.

Дамытушылығы: Сабақтағы жұмыста еске сақтау мен шығармашылық ойлауды дамыту

Развивающая: Развивать память и творческое мышление при работе на уроке

Тәрбіелік: Ынтымақтастық сезімді тәрбиелеу

Воспитательная: Воспитывать чувство сопереживания

Сабақтың үлгісі: Жаңа білімді хабарлау

Тип урока: Сообщение новых знаний

Әдіс: Әңгіме элементтерімен лекция

Метод: Лекция с элементами беседы

Корнекілік, ОТҚ, тараптылатын материал: тапсырма

Наглядность, ТСО, раздаточный материал: задания

Пәнаралық байланыс: Қаржы мен несие; Бухгалтерлік есеп; Маркетинг пен менеджмент негіздері; Кәсіпкерлік және шағын бизнес

Межпредметные связи: Финансы и кредит; Бухгалтерский Учет; Основы маркетинга и менеджмента, Предпринимательство и малый бизнес.

Сабақты барысы:

Ход урока:

1 Кезең: Ұйымдық: амандасу, оқушыларды түгендеу.

1.Этап: Организационный: приветствие, проверка отсутствующих.

2 Кезең: Өткен тақырып бойынша білімдерінің актуальдігін көтеру.

2 Этап: Актуализация знаний по предыдущим темам.

В ходе беседы с учащимися на доске выстраивается схема «Кругооборот денег, ресурсов, товаров и услуг с участием государства»:

1) Какие основные вопросы решает экономика? (Что производить? Для кого производить? Каким образом производить?)

2) Как решаются эти вопросы при рыночном типе организации экономики? (При рыночной экономике эти вопросы решаются потребностями и спросом потребителей, которые лучше всех знают, что им нужно и за что они готовы заплатить)

3) Как производить? (В свою очередь, спрос и цена на рынке заставляют производителей товаров искать наиболее эффективные способы производства, используя новую технику и технологию, повышая производительность труда).

4) Для кого производить? (решается теми, кто владеет деньгами, кто может заплатить за предлагаемые товары. Решение данных вопросов происходит в условиях свободы выбора).

5) Что такое рынок? (Рынок в широком смысле слова - это экономические отношения в сфере производства, распределения, обмена товаров и услуг и их потребления на основе широкого использования денег и связанных с ним категорий (цена, кредит, финансы).

Реальная хозяйственная жизнь очень часто представляет собой смесь экономических систем, т.к. многие общенациональные и региональные экономические проблемы решаются государством.

6) Назовите участников рыночной экономики (предприятия, фирмы и домашние хозяйства - потребители).

Взаимодействие домашних хозяйств и предприятий складывается на ресурсных и товарных рынках: потребители продают факторы производства (землю, труд, капитал), получают от продажи денежный доход и распределяют его.

Вспомните, на что домашние хозяйства распределяют деньги? (на потребление, сбережения - т.е., деньги уходят на рынок товаров и услуг).

Запускает весь круговорот «предприятие». Фирмы, предприятия покупают факторы производства, производят товары и услуги, реализуют их по рыночным ценам, получают доход, часть которого инвестируется в капитал.

Но, в реальной экономике эта схема более сложная: потребители и предприятия направляют средства не только на потребление, но и на накопление, инвестирование, уплату налогов государству. От государства получают государственные услуги (например, фирмы - сертификацию, потребители - общественные блага).

3 Кезең: Материалды саналы меңгеруге әзірлеу

3.Этап: Подготовка к сознательному усвоению материала

1.Какие налоги платит ваша семья?

2.Почему существуют обязательные платежи государству?

3.Как называется сводный план сбора доходов и использования средств на покрытие расходов Государственных органов? (Бюджет)

4.Какие две части существуют в бюджете любого уровня? (Доходная и расходная).

5.Как формируется доходная часть семейного бюджета? А государственного? (за счёт уплаты в бюджет обязательных платежей).

В современной экономике налоги выполняют 2 основные функции:

1.Фискальную, которая направлена на увеличение доходной части госбюджета. Налогообложение некоторых товаров и услуг по завышенным ставкам обеспечивает рост налоговых поступлений в бюджет. (Цель пополнения госбюджета выполняет монополия государства на продажу алкогольной продукции, табака, доход от почтовых и регистрационных услуг государства и т.д.)

2.Регулирующую, которая стимулирует или сдерживает развитие определенных сфер экономики

Сегодня на занятии мы с вами должны разобраться в основах налогового механизма (объявление цели и задач урока).

Міндеттер/Задачи:

1.развивать представления о современной рыночной экономике и структуре рынка;

2.сформировать понятия о сущности, функциях и видах налогов, принципах налогообложения;

3.изучить структуру государственного налогообложения;

4.информировать учащихся о ставках на основные виды налогообложения

4 Кезең: Жаңа материады түсіндіру

4.Этап: Изложение нового материала

Во время лекции используются таблицы, иллюстрирующие новый материал.

1 таблица: Налогообложение представляет собой установленный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства для оплаты расходов государственных и местных органов власти или: метод распределения доходов между гражданами, хозяйствующими субъектами и государством.

Во-первых, часть доходов может быть изъято различными способами, и выбор наилучшего способа - одна из сложнейших экономических проблем, которую каждой стране приходится решать самостоятельно.

Во-вторых, размер налогообложения зависит от того, какие задачи общество возлагает на государство. Чем серьёзнее эти задачи, тем тяжелее будет в стране налоговое бремя.

2 таблица: Основные принципы налогообложения.

Налоговое законодательство РК основывается на принципах обязательности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, определенности, справедливости налогообложения, единства налоговой системы и гласности налогового законодательства.

3 таблица: Элементы налогов: субъект налога, источник налога, объект налога, ставка налога.

Выполнить задание. Ответить на вопрос: ВЕРНО или НЕВЕРНО

1)В результате реализации фискальной политики государственные расходы снижаются.

2)Государственные расходы учитываются отдельно от

инвестиционных, так как они по-разному влияют на экономику.

3)Бюджетный дефицит возникает каждый раз, когда государственные

расходы превышают налоговые поступления.

4)Если экономика достигла уровня производства при полной занятости,

а налоговые поступления меньше, чем государственные расходы, то образовавшийся дефицит носит структурный характер.

5)Сторонники теории экономики предложения утверждают, что

снижение уровня налогообложения уменьшает совокупное предложение и поэтому понижает уровень инфляции.

ОТВЕТЫ : 1Н; 2Н; 3В; 4В; 5Н

4 таблица: Ставки налогов:

Пропорциональная ставка налога отражает одинаковое процентное отношение к объекту налога, без учёта дифференциации его величины (налог на прибыль).

Прогрессивная ставка налога повышается по мере роста дохода. При этом растёт и сумма налога, его доля в процентном выражении.

Регрессивная ставка налога понижается по мере роста дохода. При этом уменьшается доля налога в процентном выражении, а абсолютная сумма его растёт.

ЗАДАНИЕ:

Семья с низкими доходами и семья с высокими доходами покупают одинаковые холодильники за 50 000 тенге. Налог с продаж составляет 8% от стоимости покупки. Обе семьи заплатят по 4 000 тенге налога с продажи. Но эти 4 000 тенге представляют больший процент от общего дохода семьи с низким достатком, чем семьи, чьи доходы высоки.

Определить к какому типу налогов относится данное задание. (Регрессивный налог)

Налоговые системы:

1.Подушная - для каждой группы населения применяется единый налог, не зависящий от доходов.

2.Пропорциональная - применяется налог с единой процентной ставкой налога.

3.Прогрессивная - для различных групп населения применяются разные ставки налога: с процентной ставкой, увеличивающейся с увеличением доходов.

4.Регрессивная - для различных групп населения применяются разные ставки налога: с процентной ставкой, уменьшающейся с увеличением доходов.

Практическая работа по группам «Определение выгодной для бюджета (или населения) налоговой системы».

Деление на группы. Выдача заданий.

Инструктаж: Налоговая инспекция определила доходы населения за год.

Низкие доходы - до 15 000 тенге в год - имеют 50% населения.

Средние доходы - до 30 000 тенге в год - имеют 30% населения.

Высокие доходы - до 40 000 тенге в год - имеют 15% населения.

Сверхвысокие доходы - до 120 000 тенге в год - имеют 5% населения.

В стране 12 млн. граждан-налогоплательщиков.

У каждой группы различная налоговая система Ваша задача - подсчитать налоговый доход каждой группы и итого, затем занести результат в таблицу на доске.

Итоговая таблица

Налоговая система

Ставка налога

Сумма

налоговых сборов

Подушная

Твёрдая

240 000 млн.

Пропорциональная

Пропорциональная

205 200 млн.

Прогрессивная

Прогрессивная

195 000 млн.

Регрессивная

Регрессивная

258 000 млн.

Сделайте выводы:

1.Какая система самая выгодная для бюджета и почему?

2.Какая система самая справедливая и почему?

3.Какую систему выбрали бы вы и почему?

Подушная налоговая система базируется на принципе равной платы за общественные блага. Действительно, все блага, оплаченные бюджетом (гос. образование, медицина, суды, оборона) являются общественными и доступными для всех. Если люди получают равные блага, то справедливо платить равную цену. В подушной системе реализуется экономическая справедливость, но она может привести к социальным противоречиям.

Прогрессивная подоходная система основана на принципе социального уравнения. В ходе налоговых выплат бюджет перераспределяется от богатых в пользу бедных. Налоги уравнивают социальную несправедливость. Минусами этой системы является стремление богатых скрыть доходы, отсутствие мотивации к увеличению своего бизнеса и дохода, мотивация к паразитическому существованию.

Регрессивная подоходная система мотивирует активность жителей к экономике (чем больше зарабатываешь, тем меньше платишь), но значительно ухудшает положение граждан с низкими доходами.

Пропорциональная подоходная система - здоровый компромисс всех принципов. С одной стороны, все платят одинаковую долю своих доходов, с другой - в реальной стоимости выплаты выше.

5 таблица: Классификация налогов.

Налоговый кодекс РК подразделяет налоги по уровням налогообложения: государственный и местный. Это структура налоговой системы Казахстана.

Какие виды налогов отчисляются в Государственный бюджет?

6 таблица: Классификация налогов.

Выделяют 2 группы налогов:

1. Прямые - налогоплательщик их уплачивает непосредственно с дохода или с имущества:

1) Подоходный налог

2) Налог на прибыль

3) Налог на имущество организаций

4) Налог на имущество физических лиц

2.Косвенные - это налоги, которые фактически оплачивает потребитель, т.к. они включены в стоимость товара или услуги:

1) Налог на добавленную стоимость

2) Акциз

3) Таможенная пошлина

7 таблица: Дискреционная фискальная политика - осуществляется через государственные закупки товаров и услуг, государственные трансферты и налоги.

Изменение их величин приводит к изменению совокупных расходов. Воздействуя, таким образом на совокупный спрос, фискальная политика оказывает влияние на величину равновесного ЧНП. На характер дискреционной фискальной полититки большое влияние оказывает состояние экономики.

В период спада, как правило, осуществляется стимулирующая фискальная политика. А в условиях избыточного спроса она носит сдерживающий характер.

Недискреционная фискальная политика - это пассивная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически.

5. Кезең: Білімдерін бекіту

5. Этап: Закрепление знаний

Выполнить задание: Подберите единственно верное определение для приведенных ниже терминов (укажите номер правильного ответа):

а) фискальная политика

б) дискреционная фискальная политика

в) подушный налог

г) недискреционная фискальная политика

д) эффект вытеснения

1.Налог, взимаемый вне зависимости от размера дохода.

2.Повышение процентных ставок и последующее сокращение планируемого чистого объема инвестиций в экономике, вызванный увеличением государственных займов.

3.Изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и не инфляционного роста национального производства.

4.Автоматическое изменение в относительных уровнях госбюджетных расходов и налогов, вызванное изменениями экономической конъюнктуры.

5.Сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами законодательной властью в целях изменения реального объема национального продукта и занятости, контроля за инфляцией и ускорением экономического роста.

ОТВЕТЫ: 3а; 5б; 1в; 4г; 2д.

6 Кезең: Сабақты қорытындылау

6.Этап: Подведение итогов

7. Кезең: Үй тапсырмасы

7. Этап: Домашнее задание

Ответьте дома на следующие вопросы:

(выдается карточка индивидуально каждому уч-ся)

1) В чём заключаются возможности фискальной политики по стабилизации национальной экономики?

2) Дайте определение налогу: а) прогрессивному, регрессивному и пропорциональному; б) прямому и косвенному. Определите вид каждого из перечисленных ниже налогов, действующих на территории РК: подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль юридических лиц, НДС, акциз, налог на недвижимое имущество граждан, налог на имущество предприятий.

3) Опишите оптимальные, на ваш взгляд, принципы налогообложения.

4) Почему в Казахстане самый высокий уровень акцизов установлен на алкогольную продукцию?

5) Что произойдёт, если правительство, добиваясь политической популярности, увеличивает размеры социальных выплат населению в условиях, когда объём социальных программ:

а) превышает уровень налоговых поступлений в бюджет;

б)согласуется с объёмом получаемых государством доходов, но уровень налогообложения таков, что сокращаются доходы владельцев факторов производства?

НАЛОГИ - ЭТО ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

МАТЕРИАЛЬНАЯ

КАТЕГОРИЯ:

ЭТО ОПРЕДЕЛЕНАЯ

СУММА ДЕНЕГ

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ

КАТЕГОРИЯ:

ЭТО ЕСТЬ ДОХОД ГОСУДАРСТВА

ЮРИДИЧЕСКАЯ

КАТЕГОРИЯ:

НАЛОГИ - ЭТО ЗАКОНТАБЛИЦА 1 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.

ЛЕГАЛЬНЫЙ ПОРЯДОК НАЛОГОВ (в форме закона)

РАВНОМЕРНОСТЬ (каждый должен участвовать в поддержке государства соразмерно своему доходу)

ОПРЕДЕЛЕННОСТЬ (известны время, способ, размер)

ТАБЛИЦА 3. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ

ОБЪЕКТ НАЛОГА

ИСТОЧНИК

НАЛОГА

СТАВКА НАЛОГА

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА

СУБЪЕКТ

НАЛОГА

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ИЛИ ПОЛНОЕ

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГОВ

СТАВКИ НАЛОГОВ

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ - СТАВКА НАЛОГА ОСТАЕТСЯ НЕИЗМЕННОЙ НЕЗАВИСИМО ОТ РАЗМЕРА ДОХОДОВ (КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ - 30%; НДС - 15%

ПРОГРЕССИВНЫЙ-

СТАВКА ВОЗРАСТАЕТ ПО МЕРЕ РОСТА ДОХОДА (ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ОТ 5 ДО 30%)

РЕГРЕССИВНЫЙ - СТАВКА ПОНИЖАЕТСЯ ПО МЕРЕ ВОЗРАСТАНИЯ ДОХОДА.Т АБЛИЦА 4 СТАВКИ НАЛОГОВ

ТАБЛИЦА 5 СТРУКТУРА НАЛОГОВ РК

СТРУКТУРА НАЛОГОВ РК

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ

МЕСТНЫЕ

1.ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

2.НДС

3.АКЦИЗЫ

4.СБОР ЗА РЕГИСТРАЦИЮ ЭМИССИИ ЦЕННЫХ БУМАГ

1.ЗЕМЕЛЬНЫЙ

2.НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.ТРАНСПОРТНЫЙ

4.НАЛОГ ЗА РЕГИСТРАЦИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

5.ПРАВО НА ЗАНЯТИЯ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

6.НАЛОГ С АУКЦИОННЫХ ПРОДАЖ

КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ РК

ПО УРОВНЯМ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПО МЕТОДУ УСТАНОВЛЕНИЯ

ПО ОБЪЕКТАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПО МЕТОДУ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ

МЕСТНЫЕ

ПРЯМЫЕ

КОСВЕННЫЕ

НА ИМУЩЕСТВО

НА ТРАНСПОРТ

ПРОГРЕССИВНЫЙ

РЕГРЕССИВНЫЙ

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙТАБЛИЦА 6 КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ РК

ТАБЛИЦА 7. ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

ЦЕЛИ И ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ

ПОЛИТИКИ

ЦЕЛИ

УВЕЛИЧЕНИЕ

ПРОИЗВОДСТВА

СНИЖЕНИЕ

БЕЗРАБОТИЦЫ

СНИЖЕНИЕ

ИНФЛЯЦИИ

СТАБИЛИЗАЦИЯ

ЭКОНОМИКИ

СРЕДСТВА

ГОС. РАСХОДЫ

НАЛОГИ

СХЕМА 1.

СХЕМА РЫНОЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

РЫНКИ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ

ТОВАРОВ

ЧТО?

ОБЩЕСТВО КАК? ПРОИЗВОДСТВЕННО

ДОМОХОЗЯЙСТВО, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ СФЕРА

ПОТРЕБИТЕЛИ ДЛЯ КОГО?

РЫНКИ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ

ТОВАРОВ

СХЕМА 2

КРУГООБОРОТ ДЕНЕГ, ТОВАРОВ И УСЛУГ

ЛИЧНЫЕ РАСХОДЫ

ТОВАРЫ И УСЛУГИ

НАЛОГИ НАЛОГИ

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ

УСЛУГИ УСЛУГИ

ФАКТОРЫ ТОВАРЫ

ПРОИЗВОДСТВА И УСЛУГИ

ЗАРПЛАТА, РЕНТА, ГОСУДАРСТВЕННЫЕ

ДОХОД ПЛАТЕЖИ

ФАКТОРЫ

ПРОИЗВОДСТВА

ЗАРПЛАТА, РЕНТА, ДОХОД