Презентация открытого урока по предмету

При проведении открытого урока по предмету "Налоги и налогообложение" была использована презентация, которая дала возможность преподавателю эффективно и качественно провести свой урок, а студенту без лишних сложностей усвоить и закрепить новую информацию, вспомнить пройденный материал, закрепить лекцию с помощью тестов, задач, увязать с отчетностью.В слайдах приводятся основные схемы, методика расчетов, условия ситуционных задач.Также выложена форма справки 2-НДФЛ, где увязаны основные показател...
Раздел География
Класс -
Тип Презентации
Автор
Дата
Формат doc
Изображения Есть
For-Teacher.ru - все для учителя
Поделитесь с коллегами:


Презентация открытого урока


По предмету «Налоги и налогообложение»


На тему «Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы



Преподаватель экономических дисциплин ГАОУ СПО БАСК Е.М.Кошелева










Сначала в виде эпиграфа отрывок из кинофильма «Служебный роман» - все бегут, торопятся на работу, можно вставить сцену с документами (2мин)


  1. Расшифруйте базовое слово в названии темы нашего урока зашифрованное в таблице:


1

2

3

4

5


Перед Вами таблица с зашифрованным словом, каждая ячейка предусмотрена для соответствующей буквы. Для того, чтобы правильно определить буквы, нужно ответить на вопросы, где каждый ответ имеет номер ячейки. Каждому номеру принадлежит определенная буква.

Итак, мы знаем, что предмет налоги и налогообложение связан с другими дисциплинами.

Вопрос: Определите междисциплинарную связь предмета налоги и налогообложение с другими предметами в порядке убывания (от основной зависимости ко второстепенной и так далее в порядке убывания

(от 1 до 5), где каждой дисциплине присвоена соответствующая буква.

Финансы - Г

Основы банковского дела - Л

Теория бухгалтерского учета - Н

Бухгалтерский учет - А

Экономика - О






Заработная плата

Дт70 Кт68










ТПрезентация открытого урока по предметуема:


13%

Налоговый

Кодекс РФ





Тема: Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы

Содержание:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): понятие и сущность.

2. Порядок расчета НДФЛ из зарплаты.

3. Учет расчетов по НДФЛ. Персонифицированный учет












Классификация налогов

По способу взимания:

- прямые

- косвенные

По объекту налогообложения:

- включаемые в себестоимость

- с выручки

- относимые на прочие расходы фирмы

- уменьшающие финансовый результат

- за счет прочих источников

По субъектам налогоплательщиков:

- с физических лиц

- с юридических лиц

- смешанные

По уровню бюджета:

- федеральные

- региональные

- местные







Зарплата не подлежащая налогообложению

Презентация открытого урока по предмету


ГПрезентация открытого урока по предметуосударственные пособия (декретные; пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет; пособие на погребение …)

Презентация открытого урока по предметуВыходное пособие при увольнении

МПрезентация открытого урока по предметуатериальная помощь (или стоимость подарков) не свыше 4000р в год по каждому основанию

Презентация открытого урока по предметуАлименты

Презентация открытого урока по предметуЕдиновременная материальная помощь по ЧС



Стандартные налоговые вычеты


1. В сумме 3000 рублей ежемесячно независимо от совокупного дохода лицам, перенесшим лучевую болезнь и заболевания, связанные с воздействием радиации, ликвидаторы последствия аварии на ЧАЭС…

2. В сумме 500 рублей ежемесячно независимо от совокупного дохода для героев СССР и РФ, воинов-афганцев, военнослужащих принимавших участие в боевых действиях на территории РФ.

3. В сумме 1400 рублей ежемесячно на каждого первого и второго ребенка налогоплательщика, пока совокупный доход с начала года нарастающим итогом не превысит 280000рублей.

В сумме 3000 рублей ежемесячно на каждого третьего и последующих детей налогоплательщика, пока совокупный доход с начала года нарастающим итогом не превысит 280000рублей.

Если сумма совокупного дохода превысит 280000рублей, то данный вычет не предоставляется


пример №1:

Крановщику Петрову начислена зарплата за январь. 15000руб. Он имеет одного ребенка (первый ребенок) в возрасте 10лет. Определить сумму зарплаты для исчисления НДФЛ (налоговую базу по НДФЛ).

Решение:

Зарплата Петрова будет уменьшена на сумму стандартных вычетов на ребенка в размере-1400р, тогда налоговая база по НДФЛ за январь 2012г составит:

15000-1400= 13600руб

пример №2:

Гл.инженеру СМУ-2 Смирнову начислена зарплата за июль. 45000руб. Он имеет двух детей (первый и второй ребенок) в возрасте 10лет и 16лет. Определить налоговую базу по НДФЛ. Сумма совокупного дохода с начала года до текущего месяца равна 200000руб.

Решение:

Зарплата Смирнова будет уменьшена на сумму стандартных вычетов на детей в размере - 1400*2 = 2800р, так как сумма совокупного дохода не превышает 280000руб: 200000+45000 = 245000 меньше 280000

тогда налоговая база по НДФЛ за июль месяц 2012г составит:

45000-2800= 42200руб

пример №3:

Юристу ООО «ЛУЧ» Иванову начислена зарплата за ноябрь. 30000руб. Он имеет трех детей в возрасте 22лет (дневная форма обучения), 15лет и 5лет . Определить налоговую базу по НДФЛ. Сумма совокупного дохода с начала года до текущего месяца равна 260000руб.

Решение:

Зарплата Иванова могла бы быть уменьшена на сумму стандартных вычетов на детей в размере: (1400*2) + 3000 = 5800р, но так как сумма совокупного дохода превышает 280000руб= 260000+30000 = 290000 это больше чем 280000

тогда налоговая база по НДФЛ за ноябрь месяц 2012г составит:

30000 - 0 = 30000руб

Порядок расчета НДФЛ





Сумма НДФЛ =



(Заработная плата - стандартные налоговые вычеты) х 13%






Рассчитаем сумму налога за месяц:

1. Крановщик Петров = 13600*13% = 1768руб

2. Гл.инженер Смирнов = 42200*13% = 5486руб

3. Юрист Иванов = 30000*13% = 3900руб










Счет 68 «Расчеты с бюджетом» - по отношению к балансу пассивный, по назначению расчетный

Дт 68»Расчеты с бюджетом» Кт

Презентация открытого урока по предмету

Задолженность

по НДФЛ на начало месяца



Перечисление НДФЛ Начисление НДФЛ

В бюджет (удержание налога из зарплаты)

Задолженность

по НДФЛ на конец месяца






Бухгалтерский баланс предприятия



Актив баланса


Сумма

Пассив баланса


Сумма

Раздел1. Внеоборотные активы


Раздел 3. Капитал и резервы


- Нематериальные активы


- Уставный капитал


- Основные средства


- Добавочный капитал


Итого по разделу 1.


- Резервный капитал


Раздел 2. Оборотные активы


- Нераспределенная прибыль отчетного года


Запасы


Итого по разделу 3.

В т.ч:

- сырье и материалы

- затраты в незавершенном производстве

- готовая продукция

Презентация открытого урока по предметуРаздел 4. Долгосрочные обязательства

- Займы и кредиты

Презентация открытого урока по предмету

Итого по разделу 4.

Презентация открытого урока по предмету

Раздел 5. Краткосрочные обязательства

-Займы и кредиты

НДС по приобретенным ценностям


Презентация открытого урока по предметуКредиторская задолженность


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

В т.ч:

- покупатели и заказчики


В т.ч:

- поставщики и подрядчики

- задолженность перед работниками по оплате труда

- задолженность перед фондами социального страхования и обеспечения

- задолженность по налогам в бюджет

- прочие кредиторы


-Денежные средства


Итого по разделу 5.


-Прочие оборотные активы




Итого по разделу 2.




БАЛАНС


БАЛАНС




Справка 2-НДФЛ

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2013г.

1. Данные о налоговом агенте

1.1 ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица ________ / _________

1.2 Наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица

1.3 Код ОКАТО 80419000000 1.4 Телефон 2-17-23

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

2.1 ИНН 0259000604 2.2 Фамилия, имя, отчество___ Иванов Иван Иванович________________

2.3 Статус налогоплательщика__01___ 2.4 Дата рождения_01.01.85_ 2.5 Гражданство (код страны)_643

2.6 Код документа, удостоверяющего личность_21_ 2.7 Серия и номер документа__8002 816745_____

2.8 Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс_453405_ код региона____02_

район _________ город Давлеканово___ населенный пункт_____________________________

улица _Ленина_________________ дом 21_________ корпус _________ квартира _____11______

3. Доходы, облагаемые по ставке 13%Презентация открытого урока по предмету

Месяц

Код

дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

01

2000

10000

108

1400

02

2000

8000

108

1400

03

2000

7500

108

1400

04

2000

9500

108

1400

05

2000

7800

108

1400

06

2000

8500

108

1400

07

2000

9100

108

1400

08

2000

7600

108

1400

09

2000

7600

108

1400

10

2000

8500

108

1400

11

2000

9400

108

1400

12

2000

10100

108

1400




4. Стандартные, социальные и имущественные вычеты

4.1 Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов

Презентация открытого урока по предметуПрезентация открытого урока по предметуПрезентация открытого урока по предметуПрезентация открытого урока по предметуПрезентация открытого урока по предметуПрезентация открытого урока по предмету Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета

108 16800

4.2 № Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1 Общая сумма дохода

103600

5.2 Налоговая база

86800

5.3 Сумма налога исчисленная

11284

5.4 Сумма налога удержанная

11284

5.5 Сумма налога перечисленная

11284

5.6 Сумма налога излишне удержанная

-

5.7 Сумм налога не удержанная нал.агентом

-

Налоговый агент _____________________ _____________ ___________________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)


Для каждой фирмы предусмотрены карточки заданий, где необходимо:

1. Правильно применить стандартные вычеты исходя из условия задания.

2. Рассчитать сумму НДФЛ.

3. Составить корреспонденцию счетов по начислению налога.

4. Составить корреспонденцию счетов по перечислению налога в бюджет.

Решение отразить в карточке заданий

«КРЭКС»

1. Директор фирмы - Березкин, начислена зарплата за февраль -35000, имеет двух детей в возрасте до 18 лет (первый и второй ребенок), рассчитать сумму НДФЛ за февраль 2012г, если его зарплата за январь -32500р

«ФЭКС»

1. Директор фирмы - Тополев, начислена зарплата за февраль -55000, имеет трех детей в возрасте до 18 лет, рассчитать сумму НДФЛ за февраль 2012г, если его зарплата за январь -45500р

«ПЭКС»

1. Директор фирмы - Елкин, начислена зарплата за февраль -25000, имеет одного ребенка (первый) в возрасте до 18 лет, рассчитать сумму НДФЛ за февраль 2012г ,если его зарплата за январь -22500р

Тестовые задания по теме «Удержание НДФЛ из заработной платы».

Задание 1. Выбрать номер правильного ответа.

Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ отражается на счете:

1. 69

2. 68

3. 70

4. 20

Ответ: ____.

Задание 2. Дополнить.

Ставка НДФЛ из заработной платы составляет ______%

Задание 3. Установить соответствие.

Зарплата:

1. доходы, облагающиеся НДФЛ А. Повременная

2. доходы, не облагающиеся НДФЛ Б. Сдельная

В. Отпускные

Г. Алименты

Ответ: 1___, 2____.

Задание 4. Выбрать номер правильного ответа.

Начисление НДФЛ отражается бухгалтерской проводкой:

1. Дт70 Кт69

2. Дт71 Кт68

3. Дт70 Кт68

4. Дт68 Кт51

Ответ: ____.

Задание 5. Дополнить.

Зарплата работника при исчислении НДФЛ может уменьшаться на сумму ______ вычетов.



Домашнее задание


Перед Вами карточки с домашним заданием, решение которой пришлите по электронной почте БСК - [email protected]






© 2010-2022