- Преподавателю
- География
- Презентация открытого урока по предмету
Презентация открытого урока по предмету
Раздел | География |
Класс | - |
Тип | Презентации |
Автор | Кошелева Е.М. |
Дата | 20.10.2014 |
Формат | doc |
Изображения | Есть |
Презентация открытого урока
По предмету «Налоги и налогообложение»
На тему «Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы
Преподаватель экономических дисциплин ГАОУ СПО БАСК Е.М.Кошелева
Сначала в виде эпиграфа отрывок из кинофильма «Служебный роман» - все бегут, торопятся на работу, можно вставить сцену с документами (2мин)
-
Расшифруйте базовое слово в названии темы нашего урока зашифрованное в таблице:
1
2
3
4
5
Перед Вами таблица с зашифрованным словом, каждая ячейка предусмотрена для соответствующей буквы. Для того, чтобы правильно определить буквы, нужно ответить на вопросы, где каждый ответ имеет номер ячейки. Каждому номеру принадлежит определенная буква.
Итак, мы знаем, что предмет налоги и налогообложение связан с другими дисциплинами.
Вопрос: Определите междисциплинарную связь предмета налоги и налогообложение с другими предметами в порядке убывания (от основной зависимости ко второстепенной и так далее в порядке убывания
(от 1 до 5), где каждой дисциплине присвоена соответствующая буква.
Финансы - Г
Основы банковского дела - Л
Теория бухгалтерского учета - Н
Бухгалтерский учет - А
Экономика - О
Заработная плата
Дт70 Кт68
Тема:
13%
Налоговый
Кодекс РФ
Тема: Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы
Содержание:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): понятие и сущность.
2. Порядок расчета НДФЛ из зарплаты.
3. Учет расчетов по НДФЛ. Персонифицированный учет
Классификация налогов
По способу взимания:
- прямые
- косвенные
По объекту налогообложения:
- включаемые в себестоимость
- с выручки
- относимые на прочие расходы фирмы
- уменьшающие финансовый результат
- за счет прочих источников
По субъектам налогоплательщиков:
- с физических лиц
- с юридических лиц
- смешанные
По уровню бюджета:
- федеральные
- региональные
- местные
Зарплата не подлежащая налогообложению
Государственные пособия (декретные; пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет; пособие на погребение …)
Выходное пособие при увольнении
Материальная помощь (или стоимость подарков) не свыше 4000р в год по каждому основанию
Алименты
Единовременная материальная помощь по ЧС
Стандартные налоговые вычеты
1. В сумме 3000 рублей ежемесячно независимо от совокупного дохода лицам, перенесшим лучевую болезнь и заболевания, связанные с воздействием радиации, ликвидаторы последствия аварии на ЧАЭС…
2. В сумме 500 рублей ежемесячно независимо от совокупного дохода для героев СССР и РФ, воинов-афганцев, военнослужащих принимавших участие в боевых действиях на территории РФ.
3. В сумме 1400 рублей ежемесячно на каждого первого и второго ребенка налогоплательщика, пока совокупный доход с начала года нарастающим итогом не превысит 280000рублей.
В сумме 3000 рублей ежемесячно на каждого третьего и последующих детей налогоплательщика, пока совокупный доход с начала года нарастающим итогом не превысит 280000рублей.
Если сумма совокупного дохода превысит 280000рублей, то данный вычет не предоставляется
пример №1:
Крановщику Петрову начислена зарплата за январь. 15000руб. Он имеет одного ребенка (первый ребенок) в возрасте 10лет. Определить сумму зарплаты для исчисления НДФЛ (налоговую базу по НДФЛ).
Решение:
Зарплата Петрова будет уменьшена на сумму стандартных вычетов на ребенка в размере-1400р, тогда налоговая база по НДФЛ за январь 2012г составит:
15000-1400= 13600руб
пример №2:
Гл.инженеру СМУ-2 Смирнову начислена зарплата за июль. 45000руб. Он имеет двух детей (первый и второй ребенок) в возрасте 10лет и 16лет. Определить налоговую базу по НДФЛ. Сумма совокупного дохода с начала года до текущего месяца равна 200000руб.
Решение:
Зарплата Смирнова будет уменьшена на сумму стандартных вычетов на детей в размере - 1400*2 = 2800р, так как сумма совокупного дохода не превышает 280000руб: 200000+45000 = 245000 меньше 280000
тогда налоговая база по НДФЛ за июль месяц 2012г составит:
45000-2800= 42200руб
пример №3:
Юристу ООО «ЛУЧ» Иванову начислена зарплата за ноябрь. 30000руб. Он имеет трех детей в возрасте 22лет (дневная форма обучения), 15лет и 5лет . Определить налоговую базу по НДФЛ. Сумма совокупного дохода с начала года до текущего месяца равна 260000руб.
Решение:
Зарплата Иванова могла бы быть уменьшена на сумму стандартных вычетов на детей в размере: (1400*2) + 3000 = 5800р, но так как сумма совокупного дохода превышает 280000руб= 260000+30000 = 290000 это больше чем 280000
тогда налоговая база по НДФЛ за ноябрь месяц 2012г составит:
30000 - 0 = 30000руб
Порядок расчета НДФЛ
Сумма НДФЛ =
(Заработная плата - стандартные налоговые вычеты) х 13%
Рассчитаем сумму налога за месяц:
1. Крановщик Петров = 13600*13% = 1768руб
2. Гл.инженер Смирнов = 42200*13% = 5486руб
3. Юрист Иванов = 30000*13% = 3900руб
Счет 68 «Расчеты с бюджетом» - по отношению к балансу пассивный, по назначению расчетный
Дт 68»Расчеты с бюджетом» Кт
Задолженность
по НДФЛ на начало месяца
Перечисление НДФЛ Начисление НДФЛ
В бюджет (удержание налога из зарплаты)
Задолженность
по НДФЛ на конец месяца
Бухгалтерский баланс предприятия
Актив баланса
Сумма
Пассив баланса
Сумма
Раздел1. Внеоборотные активы
Раздел 3. Капитал и резервы
- Нематериальные активы
- Уставный капитал
- Основные средства
- Добавочный капитал
Итого по разделу 1.
- Резервный капитал
Раздел 2. Оборотные активы
- Нераспределенная прибыль отчетного года
Запасы
Итого по разделу 3.
В т.ч:
- сырье и материалы
- затраты в незавершенном производстве
- готовая продукция
Раздел 4. Долгосрочные обязательства
- Займы и кредиты
Итого по разделу 4.
Раздел 5. Краткосрочные обязательства
-Займы и кредиты
НДС по приобретенным ценностям
Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
В т.ч:
- покупатели и заказчики
В т.ч:
- поставщики и подрядчики
- задолженность перед работниками по оплате труда
- задолженность перед фондами социального страхования и обеспечения
- задолженность по налогам в бюджет
- прочие кредиторы
-Денежные средства
Итого по разделу 5.
-Прочие оборотные активы
Итого по разделу 2.
БАЛАНС
БАЛАНС
Справка 2-НДФЛ
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2013г.
1. Данные о налоговом агенте
1.1 ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица ________ / _________
1.2 Наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица
1.3 Код ОКАТО 80419000000 1.4 Телефон 2-17-23
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
2.1 ИНН 0259000604 2.2 Фамилия, имя, отчество___ Иванов Иван Иванович________________
2.3 Статус налогоплательщика__01___ 2.4 Дата рождения_01.01.85_ 2.5 Гражданство (код страны)_643
2.6 Код документа, удостоверяющего личность_21_ 2.7 Серия и номер документа__8002 816745_____
2.8 Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс_453405_ код региона____02_
район _________ город Давлеканово___ населенный пункт_____________________________
улица _Ленина_________________ дом 21_________ корпус _________ квартира _____11______
3. Доходы, облагаемые по ставке 13%
Месяц
Код
дохода
Сумма дохода
Код вычета
Сумма вычета
01
2000
10000
108
1400
02
2000
8000
108
1400
03
2000
7500
108
1400
04
2000
9500
108
1400
05
2000
7800
108
1400
06
2000
8500
108
1400
07
2000
9100
108
1400
08
2000
7600
108
1400
09
2000
7600
108
1400
10
2000
8500
108
1400
11
2000
9400
108
1400
12
2000
10100
108
1400
4. Стандартные, социальные и имущественные вычеты
4.1 Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов
Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета
108 16800
4.2 № Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода
5.1 Общая сумма дохода
103600
5.2 Налоговая база
86800
5.3 Сумма налога исчисленная
11284
5.4 Сумма налога удержанная
11284
5.5 Сумма налога перечисленная
11284
5.6 Сумма налога излишне удержанная
-
5.7 Сумм налога не удержанная нал.агентом
-
Налоговый агент _____________________ _____________ ___________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Для каждой фирмы предусмотрены карточки заданий, где необходимо:
1. Правильно применить стандартные вычеты исходя из условия задания.
2. Рассчитать сумму НДФЛ.
3. Составить корреспонденцию счетов по начислению налога.
4. Составить корреспонденцию счетов по перечислению налога в бюджет.
Решение отразить в карточке заданий
«КРЭКС»
1. Директор фирмы - Березкин, начислена зарплата за февраль -35000, имеет двух детей в возрасте до 18 лет (первый и второй ребенок), рассчитать сумму НДФЛ за февраль 2012г, если его зарплата за январь -32500р
«ФЭКС»
1. Директор фирмы - Тополев, начислена зарплата за февраль -55000, имеет трех детей в возрасте до 18 лет, рассчитать сумму НДФЛ за февраль 2012г, если его зарплата за январь -45500р
«ПЭКС»
1. Директор фирмы - Елкин, начислена зарплата за февраль -25000, имеет одного ребенка (первый) в возрасте до 18 лет, рассчитать сумму НДФЛ за февраль 2012г ,если его зарплата за январь -22500р
Тестовые задания по теме «Удержание НДФЛ из заработной платы».
Задание 1. Выбрать номер правильного ответа.
Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ отражается на счете:
1. 69
2. 68
3. 70
4. 20
Ответ: ____.
Задание 2. Дополнить.
Ставка НДФЛ из заработной платы составляет ______%
Задание 3. Установить соответствие.
Зарплата:
1. доходы, облагающиеся НДФЛ А. Повременная
2. доходы, не облагающиеся НДФЛ Б. Сдельная
В. Отпускные
Г. Алименты
Ответ: 1___, 2____.
Задание 4. Выбрать номер правильного ответа.
Начисление НДФЛ отражается бухгалтерской проводкой:
1. Дт70 Кт69
2. Дт71 Кт68
3. Дт70 Кт68
4. Дт68 Кт51
Ответ: ____.
Задание 5. Дополнить.
Зарплата работника при исчислении НДФЛ может уменьшаться на сумму ______ вычетов.
Домашнее задание
Перед Вами карточки с домашним заданием, решение которой пришлите по электронной почте БСК - [email protected]