Учет операций на расчетном счете в программе 1С: Бухгалтерия 8. 2

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

Вы узнаете как:

• оформляется безналичное поступление на расчетный счет;

• проверяется полнота и правильность отражения в учете операций на расчетном счете.

Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств на счетах в банках в программе ведется с использованием счета 51 «Расчетные счета». Аналитический учет безналичных денежных средств ведется в разрезе видов субконто «Банковские счета» и «Статьи движения денежных средств» (поддерживается с помощью одноименных справочников).

Основанием для бухгалтерских записей на счете 51 «Расчетные счета» является банковская выписка с расчетного счета. Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств организации.

Документы: расходный кассовый ордер, выписка банка

Рис. 1. Рис. 2.

Внесение наличных денежных средств

В случае внесения на расчетный счет наличных денежных средств из кассы организации, в бухгалтерии организации на основании распоряжения руководителя создается документ «Расходный кассовый ордер», в котором указывается сумма наличных, выдаваемых из кассы для сдачи в банк и зачисления на расчетный счет. Этот документ автоматически регистрируется в Журнале операций, журнале «Кассовые документы» и в списке «Расходные кассовые ордера».

В операционном отделении банка кассир заполняет бланк объявления на взнос наличными и квитанцию. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция возвращается в бухгалтерию, где хранится вместе с РКО и является основанием для проведения расходного кассового ордера (т.е. формирования по нему проводки). Факт зачисления денег на расчетный счет организации подтверждает выписка банка.

Задание

Выписать расходный кассовый ордер № 1 от 24.01.2012 на выдачу наличных средств из кассы организации в сумме 200 000 руб. для их сдачи в банк для зачисления на расчетный счет организации.

Решение:

• командой меню Касса - Расходный кассовый ордер открыть форму Расходные кассовые ордера;

• командой Добавить, вызвать список Выбор вида операции документа;

На экран будет выведена форма для выбора кассовой операции по расходу денежных средств.

• из списка Выбор вида операции документа выбрать документ Взнос наличными в банк (рис. 3);

Рис. 3.

• в результате на экран будет выведена форма расходного кассового ордера (далее форма РКО) для выбранной операции (рис. 4);

Рис. 4

• заполнить Расходный кассовый ордер (рис. 5);

Рис. 5

• кликнуть по кнопке Ок.

В результате программа сформирует расходный кассовый ордер, внесет в Журнал операций запись с реквизитами документа РКО от 24.01.2012. (рис.6).

Рис. 6

Зарегистрирует запись о РКО от 24.01.2012 в журнале «Кассовые документы» и в списке «Расходные кассовые ордера» (рис .7).

Рис. 7

Сформируем расходный кассовый ордер № 1 (рис. 8).

Рис. 8

Выписка банка

Операции внесения наличных денежных средств на расчетный счет и получения наличных денежных средств из банка относятся одновременно к банковским и кассовым операциям. Факт совершения этих операций подтверждается как кассовыми документами (РКО, ПКО), так и выпиской банка. В программе «1С:Бухгалтерия 8.2» выписку банка «имитирует» обработка «Выписка банка». Таким образом, проводки для корреспонденции 50, 51 формируются при проведении документов «Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер».

Информация

Получена выписка банка №1 о зачислении 24.01.2012 на расчетный счет Рог Изобилия 200 000 руб.

Выписка за 24.01.2012

Лицевой счет 40702810600006132001

Клиент: Рог изобилия

Операционист: 33

ДПВ:

Входящий остаток пассив 00.00

ВО

№ док

Коррсчет

БИК

Счет

Дебет

Кредит

3

1

40702810600006132001

200 000

Итого оборотов

0.00

200 000

Исходящий остаток 200 000

ЗАО АКБ «Мирный»

Примечание. Суммы, зачисленные на расчетный счет организации, в выписке банка отражаются в колонке «Кредит» (так как для банка это расход), а суммы, списанные с расчетного счета, в колонке «Дебет».

Напоминаем, что 24.01.2012 кассиром произведена сдача наличных денежных средств, полученных в счет вклада учредителей, в размере 200 000.00 руб. на расчетный счет в АКБ «Мирный». Эта операция была отражена в информационной базе посредством ввода документа Расходный кассовый ордер.

Обработка «Выписка»

Сравнение данных бухгалтерского учета по расчетному счету с данными банковской выписки в программе производится с помощью обработки «Выписка».

Задание

Сформировать банковскую выписку за 24.01.2012

Решение:

• командой меню Банк  Банковские выписки вывести на экран форму обработки «Банковские выписки»;

• заполнить данными (рис. 9).

Рис. 9

Безналичные поступления на расчетный счет

Расчеты между организациями, как правило, производятся в безналичной форме с помощью платежных поручений.

Платежное поручение - это поручение банку, обслуживающему организацию, списать со счета указанную в документе сумму и перечислить ее указанному в документе получателю.

Информация

25.01.2012 на расчетный счет фирмы Рог изобилия были зачислены денежные средства в счет вклада в уставный капитал от КБ «Восток» на сумму 800 000 руб. (пл. пор. 23 от 25.01.2012). Поступления отражены в выписке банка № 2 от 25.01.2012 года.

Выписка за 25.01.2012

Лицевой счет 40702810600006132001

Клиент: Рог изобилия

Операционист: 33

ДПВ: 25.01.2012

Входящий остаток пассив 615000.00

ВО

№ док

Коррсчет

БИК

Счет

Дебет

Кредит

1

23

30107810600000172305

044585305

40702810100000000716

800 000

Итого оборотов

0.00

800 000

Исходящий остаток 1 000 000

КБ «Восток»

Из выписки следует, что по платежному поручению 23 от 25.01.2012, выписанному КБ «Восток», на расчетный счет Рог изобилия зачислено 800 000 руб.

Задание

Ввести в информационную базу документ «Поступления на расчетный счет» на зачисление денежных средств, поступивших от учредителей КБ «Восток» и провести его.

Проверить полноту и правильность отражения банковской выписке в учете, для чего сформировать выписку за 25.01.2012 г. (остаток на начало, обороты за день и остаток на конец должны совпадать с данными выписки банка).

Данные для контроля: 1000 000 (Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету - период с 01.01.2012 по 25.01.2012 - Счет 51 - Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).

Решение:

• командой меню Банк  Банковские выписки (рис. 10);

Рис. 10

• открыть форму Банковские выписки (рис. 11);

Рис. 11

• командой меню Добавить вызвать список документов Выбор вида операции документа (рис. 12;

Рис. 12

• в форме Выбор вида документа выбрать документ Поступление на расчетный счет (рис. 13);

Рис. 13

• в форме Выбор вида операции документа установить курсор в строку Прочие поступления и кликнуть мышью на кнопке Ок;

• на экран будет выведена форма Поступления на расчетный счет: Прочее поступление. Новый» (рис. 14);

Рис. 14

• заполнить форму (рис. 15).

Рис. 15

• нажать на клавишу Ок.

Для просмотра проводки, сформированной при проведении этого документа, необходимо: в Журнале операций установить курсор в строку со сведениями об этом документе.

Проводка документа приводится в нижнем окне формы (рис. 16).

Рис. 16