- Преподавателю
- Другое
- Задача Синтетический и аналитический учёт
Задача Синтетический и аналитический учёт
| Раздел | Другое |
| Класс | - |
| Тип | Тесты |
| Автор | Маленкова Г.А. |
| Дата | 11.03.2015 |
| Формат | doc |
| Изображения | Нет |
8
Тема № 4. Синтетический и аналитический учёт.
Задача.
Задание.
-
По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня
01. 09. 20ХХ года составить баланс условного банка.
-
Составить корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.
-
Открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать в них остатки на начало дня.
-
Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитать обороты и вывести остатки на конец дня.
-
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.
-
Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.
-
Составить баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.
Данные для выполнения задачи:
-
Выписка из ведомости остатков по счетам бухгалтерского учёта второго порядка условного банка на начало дня 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Шифр и наименование счетов второго порядка
Сумма, ден. единиц
1
60401 «Основные средства»
18 000
2
40702 «Коммерческие предприятия и организации»
140 000
3
10207 «Уставный капитал»
20 000
4
42301 «Депозиты физических лиц»
20 000
5
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
ций в БР»
99 000
6
45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»
90 000
7
20202 «Денежные средства в кассе»
1 000
8
31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»
15 000
9
60305«Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам»
15 000
10
60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»
2 000
-
Ведомость остатков по аналитическим счетам к счёту второго порядка 60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам».
№ п/п
Фамилия,
имя, отчество
Должность
Сумма,
руб.
1
Захарова Г. П.
Экономист
1 200
2
Дроздова А. В.
Старший кассир
800
-
Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма, руб.
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
1
По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на командировочные расходы
700
2
В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм
100
3
По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на подписные издания
1 000
4
Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы
200
5
Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад
2 000
6
Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы
2 000
Итого:
6 000
Решение:
-
По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня
-
09. 20ХХ года составляем баланс условного банка.
Баланс условного коммерческого банка
на начало дня 01. 09. 20ХХ года.
Актив Пассив
№
п/п
Номер счёта второго порядка
Наименование
балансового
счёта
Сумма,
ден. ед.
№
п/п
Номер счёта второго порядка
Наименование балансового
счёта
Сумма,
ден. ед.
1
60401
Основные средства
18 000
1
10207
Уставный капитал банка
20 000
2
30102
Корреспондентские счета кредитных организаций в БР
99 000
2
40702
Коммерческие предприятия и организации
140 000
3
20202
Касса кредитных организаций
1000
3
42301
Депозиты физических лиц
20 000
4
45203
Кредиты коммерческим предприятиям
90 000
4
31303
Кредиты, полученные от коммерческих банков
15 000
5
60308
Расчёты с работниками по подотчётным суммам
2 000
5
60305
Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам
15 000
Баланс:
210 000
Баланс:
210 000
-
Составляем корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.
Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма, руб.
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
1
По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные на командировочные расходы наличные деньги
700
70606
60308
60308
2
В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм
100
20202
60308
3
По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные на подписные издания наличные деньги
1 000
70606
60308
4
Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы
200
60305
60308
5
Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад
2 000
20202
42301
6
Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы
2 000
60308
20202
Итого:
6 000
-
Открываем счета синтетического и аналитического учёта и записываем в них остатки на начало дня.
-
Отражаем хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитываем обороты и выводим остатки на конец дня.
4а. Открываем счета второго порядка.
Д 60401 К
Д 10207 К
Д 60308 К
Н.с.18 000
Н.с20 000
Н.с.2 000
1) 700
-
-
-
-
6) 2 000
2) 100
3) 1 000
4) 200
-
-
-
-
2 000
2 000
К.с.18 000
К.с.20 000
К.с.2 000
Д 30102 К
Д 40702 К
Д 70606 К
Н.с 99 000
Н.с140000
н.с. 0
-
-
1) 700
-
-
-
2)1 000
-
-
-
-
1 700
-
к.с 99 000
к.с.140000
К.с 1 700
Д 20202 К
Д 42301 К
Д 60305 К
Н.с.1 000
Н.с.20 000
4) 200
Н.с.15 000
2) 100
6) 2 000
-
5) 2 000
-
5) 2 000
2 100
2 000
2 000
200
-
К.с.1 100
К.с.22 000
К.с.14 800
Д 45203 К
Д 31303 К
Н.с.90 000
Н.с.15 000
-
-
-
-
-
-
-
-
к.с.90 000
К.с.15 000
4б. Открываем счета аналитического учёта к счёту второго порядка
60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»
Д Захарова В.П. К
Д Дроздова А.В. К
Н.с. 1 200
3)1 000
Н.с. 800
1)700
2)100
5) 2 000
4) 200
-
2 000
1 200
-
800
К.с.2 000
К.с.0
-
Составляем оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.
-
Сверяем итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.
Оборотная ведомость по счетам второго порядка
за 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Шифр и наименование
счёта
Сальдо на начало дня
Обороты
за день
Сальдо на конец дня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
60401 «Основные средства»
18000
-
-
-
18000
-
2
40702 «Коммерческие предприятия и организации»
-
140 000
-
-
-
140000
3
10207 «Уставный капитал»
-
20 000
-
-
-
20 000
4
42301 «Депозиты физических лиц»
-
20 000
-
2 000
-
22 000
5
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций»
99 000
-
-
-
99 000
-
6
45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»
90 000
-
-
-
90 000
-
7
20202 «Денежные средства в кассе»
1 000
-
2 100
2 000
1 100
-
8
31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»
-
15 000
-
-
-
15 000
9
60305 «Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам
-
15 000
200
-
-
14 800
10
60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»
2 000
-
2 000
2 000
2 000
-
11
70606 «Расходы»
-
-
1 700
-
1 700
-
Итого:
210 000
210 000
6 000
6 000
211 800
211 800
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету второго порядка «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»
за 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Наименование
счёта
Сальдо на начало дня
Обороты
за день
Сальдо на конец дня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Захарова Г. П.
1 200
-
2 000
1 200
2 000
-
2
Дроздова А. В.
800
-
-
800
-
-
Итого:
2 000
-
2 000
2 000
2 000
-
-
Составляем баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.
Баланс условного коммерческого банка
на начало дня 02. 09. 20ХХ года.
Актив Пассив
№
п/п
Номер счёта второго порядка
Наименование
балансового
счёта
Сумма,
ден. ед.
№
п/п
Номер счёта второго порядка
Наименование балансового
счёта
Сумма,
ден. ед.
1
60401
Основные средства
18 000
1
10207
Уставный капитал банка
20 000
2
30102
Корреспондентские счета кредитных организаций в БР
99 000
2
40702
Коммерческие предприятия и организации
140 000
3
20202
Касса кредитных организаций
1 100
3
42301
Депозиты физических лиц
22 000
4
45203
Кредиты коммерческим предприятиям
90 000
4
31303
Кредиты, полученные от коммерческих банков
15 000
5
60308
Расчёты с работниками по подотчётным суммам
2 000
5
60305
Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам
14 800
6
70606
Расходы
1 700
Баланс:
211 800
Баланс:
211 800