Преподавателю
Другое
Пакет заданий для текущего контроля знаний на практических занятиях по МДК 02. 01 Финансы, налоги и налогообложение по специальности 38. 02. 04 Коммерция (по отраслям)

Пакет заданий для текущего контроля знаний на практических занятиях по МДК 02. 01 Финансы, налоги и налогообложение по специальности 38. 02. 04 Коммерция (по отраслям)

Раздел	Другое
Класс	-
Тип	Другие методич. материалы
Автор	Рожкова Н.В.
Дата	17.11.2015
Формат	docx
Изображения	Нет

Поделитесь с коллегами:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Краснодарского края «Крымский технический колледж»

Пакет заданий

для текущего контроля знаний на практических занятиях

по МДК 02.01 Финансы, налоги и налогообложение

ПМ.02 Организация и проведение экономической и

маркетинговой деятельности

по специальности СПО

38.02.04 Коммерция (по отраслям)

2015

Раздел: «Формирование и управление финансами коммерческих организаций»

Тема 1.1 Финансово-кредитная система в рыночных условиях

Деньги и денежное обращение

Задание 1. Подберите к каждому термину определение.

Термины:

а) банкнота; б) биметаллизм; в) денежные агрегаты; г) денежное обращение; д) денежный поток; е) деньги; ж) золото; з) инфляция; и) ликвидность; к) масштаб цен; л) монометаллизм; м) уравнение обмена.

Определения:

1) валютный металл;

2) денежная единица, используемая для измерения и сравнения стоимости товаров (услуг, работ);

3) совокупность покупательных, платёжных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая гражданам, хозяйствующим субъектам и государству;

4) непрерывно протекающий во времени оборот денег;

5) билет центрального банка;

6) расчётная зависимость, согласно которой произведение величины денежной массы на скорость оборота денег равно номинальному национальному доходу;

7) переполнение каналов денежного обращения относительно товарной массы;

8) всеобщий товар-эквивалент;

9) денежная система, в которой всеобщим эквивалентом является серебро и золото;

10) денежная система, в которой всеобщим эквивалентом являются или серебро, или золото;

11) способность денег участвовать в немедленном приобретении товаров (работ, услуг);

12) движение наличных и безналичных денег при выполнении ими своих функций.

Впишите ответы:

Задание 2. Тест.

1. К непосредственным предпосылкам появления денег относятся:

а) открытие золотых месторождений и появление рынков продовольственных товаров;

б) переход от натурального хозяйства к производству и обмену товарами и имущественное обособление производителей товаров;

в) наличие частной собственности на средства производства и появление крупных оптовых рынков.

2. Покупательная способность денег:

а) увеличивается с ростом цен;

б) может расти и уменьшаться;

в) всегда остаётся постоянной.

3. На стоимость золота влияет:

а) внешний вид золота (слиток, гранулы, песок);

б) место добычи;

в) общее количество золота в мире.

4. Закон денежного обращения определяет:

а) скорость оборота денег;

б) величину денежной массы;

в) покупательную способность денег.

5. Накопление денег может осуществляться:

а) в наличной и безналичной формах;

б) только в наличной форме;

в) только в безналичной форме.

6. Инфляция означает:

а) падение уровня цен;

б) повышение покупательной способности денег;

в) обесценивание бумажных денег.

7. Какое из следующих утверждений верно:

а) деньги - это всеобщий товар-эквивалент;

б) деньги - это продукт соглашения людей;

в) деньги - это всё вышесказанное?

8. Деньги являются:

а) средством платежа;

б) средством накопления;

в) всем вышеперечисленным.

9. Функция денег - это:

а) распределение стоимости;

б) средство обращения;

в) образование финансовых фондов.

10. Денежная система - это:

а) форма организации денежного обращения страны, закреплённая законодательно;

б) совокупность видов денег, обращающихся внутри страны;

в) совокупность наличных и безналичных платежей, осуществляемых как внутри страны, так и за её пределами.

11. Инфляция спроса характеризуется:

а) превышением предложения товаров и услуг над совокупным спросом;

б) превышением совокупного спроса над предложением товаров и услуг;

в) отсутствием спроса потребителей на производимые в стране товары.

12. Гиперинфляция - это инфляция, при которой прирост цен составляет:

а) 40% в год;

б) 80% в год;

в) 100% и более в год.

13. К знакам стоимости относятся:

а) металлические деньги, у которых номинальная стоимость соответствует реальной стоимости;

б) бумажные и кредитные деньги, мелкая металлическая монета;

в) только кредитные деньги.

14. Эмиссию наличных денег производят:

а) коммерческие банки и предприятия;

б) Центральный банк РФ и коммерческие банки;

в) Центральный банк РФ и его расчётно-кассовые центры.

15. Выполнение денежными средствами функции средства платежа описывается формулой:

а) товар - деньги - товар;

б) деньги - товар - деньги;

в) товар - долговое обязательство - деньги.

16. Развитие безналичного оборота:

а) увеличивает количество наличных денег, необходимых для обращения;

б) сокращает количество наличных денег, необходимых для обращения;

в) полностью ликвидирует наличный оборот.

Впишите ответы:

Задание 3. Рассчитайте скорость оборота денег, если денежная масса наличных и безналичных денег - 500 млрд.р., валовой национальный продукт - 4100 млрд.р.

Задание 4. Определите количество денег, необходимых в качестве средства обращения. Сумма цен по реализованным товарам (работам, услугам) - 4500 млрд.р.; сумма цен товаров (работ, услуг), проданных с рассрочкой платежа, срок оплаты которых не наступил, - 42 млрд.р.; сумма платежей по долгосрочным обязательствам, срок оплаты которых наступил, - 172 млрд.р.; сумма взаимно погашающихся платежей - 400 млрд.р. Среднее число оборотов денег за год - 10.

Задание 5. Определите количество денег, необходимых для безынфляционного обращения в экономике. Сумма цен реализованных товаров и услуг - 200 млрд.р., платежи по кредитам - 40 млрд.р. Товары, проданные в кредит, - 60 млрд.р. Взаимопогашающиеся платежи - 20 млрд.р. Рубль совершает 8 оборотов за год. Как изменится количество денег в обращении: а) если сумма продаж возрастёт в 1,5 раза; б) рубль совершит 10 оборот за год; в) число оборотов рубля сократится до пяти за год?

Задание 6. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.

1. Процесс сдерживания денежной массы, изъятия из обращения части избыточной бумажно-денежной массы, выпущенной в период инфляции.

2. Денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счёта в кредитном учреждении о выплате его держателю указанной суммы.

3. Способность денег участвовать в немедленном приобретении товара или других благ.

4. Показатель интенсификации обращения денег.

5. М₀, М₁, М₂, М₃ - денежный …

6. Переполнение каналов денежного обращения бумажными знаками, покупательная способность которых падает.

Зашифрованное слово - специфический товар, выполняющий функцию всеобщего эквивалента.

⁴

⁵

⁶

Финансы, финансовая политика и финансовая система

Задание 1. Подберите каждому термину его определение.

Термины:

а) государственный кредит; б) финансовая политика; в) финансовая система; г) финансовые потоки; д) финансовые ресурсы; е) финансовый менеджмент; ж) финансовый рынок; з) финансы; и) целевые внебюджетные фонды; к) экономический субъект.

Определения:

1) система денежных отношений в обществе по поводу образования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в рамках распределения и перераспределения валового национального продукта и национального дохода для решения экономических, социальных и политических задач государства;

2) совокупность государственных бюджетно-налоговых и иных финансовых механизмов, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределения и использования для выполнения государством своих функций;

3) средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включённых в бюджет, и предназначенных для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь;

4) служат проявлением в стоимостной форме постоянных, устойчивых взаимосвязей хозяйствующих субъектов, государственных органов, домашних хозяйств и общественных организаций по поводу производства, распределения, обмена и потребления ресурсов, товаров и услуг;

5) денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования или государства и предназначенные для выполнения ими финансовых обязательств, осуществления расширенного воспроизводства, стимулирования эффективной деятельности и иных функций, осуществляемых ими в экономике;

6) совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды, т.е. реализуются функции финансов;

7) система управления ресурсами, связанная с организацией финансовых потоков управляемого объекта, включающая в себя совокупность методов, инструментов и управленческих механизмов, используемых для достижения стратегических и тактических целей развития управляемого объекта;

8) особая форма денежных отношений между государством, юридическими и физическими лицами. При этом государство выступает в качестве заёмщика средств, а также кредитора и гаранта;

9) юридическое или физическое лицо, являющееся носителем прав и обязанностей;

10) совокупность глубоко интегрированных рыночных отношений, обеспечивающих сферу обращения посредством аккумуляции денежных средств, их перераспределение между субъектами рынка, где объектами сделок являются капиталы в различных формах их проявления на основе действий закона спроса и предложения.

Впишите ответы:

Задание 2. Тест.

1. Финансы как экономическая категория определяются:

а) системой денежных отношений в обществе по поводу образования и использования централизованных фондов денежных средств в рамках распределения и перераспределения валового национального продукта и национального дохода для решения экономических, социальных и политических задач государства;

б) системой отношений в обществе по поводу образования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в рамках распределения и перераспределения валового национального продукта и национального дохода для решения экономических, социальных и политических задач государства;

в) системой денежных отношений в обществе по поводу образования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в рамках распределения и перераспределения валового национального продукта и национального дохода для решения экономических, социальных и политических задач государства.

2. Сущность финансов проявляется в функциях:

а) образования и использования денежных фондов;

б) аккумулирующей, стимулирующей, контрольной;

в) распределительной, контрольной и стимулирующей.

3. Роль финансов в расширенном воспроизводстве заключается:

а) в распределении;

б) аккумулировании;

в) регулировании.

4. Финансовая система состоит из следующих подсистем:

а) государственные и муниципальные финансы, финансы хозяйствующих субъектов, финансы граждан;

б) государственные и муниципальные финансы, финансы хозяйствующих субъектов;

в) государственные и муниципальные финансы, финансы хозяйствующих субъектов, страхование.

5. В современных рыночных отношениях участвуют экономические субъекты в лице:

а) государства и региона;

б) хозяйствующего субъекта;

в) всё вышеперечисленное.

6. Государственные и муниципальные финансы состоят:

а) из целевых внебюджетных фондов;

б) бюджетной системы;

в) государственного кредита.

7. Финансовый механизм включает в себя:

а) совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве;

б) финансовое законодательство;

в) формы и методы управления финансами и финансовой системой в целом;

г) всё вышеперечисленное.

8. Финансовые ресурсы определяются находящимися в распоряжении экономического субъекта и предназначенных для выполнения ими финансовых обязательств, осуществления экономической, социальной и иных функций:

а) денежными доходами;

б) денежными поступлениями;

в) накоплениями;

г) всё вышеперечисленное.

9. Финансовый рынок представляет собой совокупность глубоко интегрированных рыночных отношений, обеспечивающих сферу обращения, посредством аккумуляции денежных средств, их перераспределение между субъектами рынка, где объектами сделок в различных формах их проявления на основе действия закона спроса и предложения являются:

а) капиталы;

б) товары;

в) рабочая сила.

10. К основным видам финансового рынка относят:

а) рынок золота;

б) рынок ценных бумаг;

в) валютный рынок;

г) всё указанное.

11. Финансовая политика включает в себя:

а) социальную политику;

б) денежно-кредитную политику;

в) экономическую политику.

12. Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством, юридическими и физическими лицами, при этом государство выступает в качестве:

а) заёмщика;

б) кредитора;

в) гаранта;

г) всё указанное выше.

13. В качестве объекта финансового управления выступают:

а) финансовые отношения;

б) денежные фонды;

в) финансовые ресурсы.

14. Укажите обязательное условие существования финансов:

а) деньги;

б) товары и услуги;

в) стоимость.

15. Основными чертами финансовой политики на современном этапе являются:

а) возросшая зависимость между таможенной политикой и бюджетно-налоговой политикой правительства;

б) возросшая зависимость между денежно-кредитной политикой ЦБ РФ и бюджетно-налоговой политикой правительства;

в) снижение количества используемых в экономике финансовых механизмов.

Впишите ответы:

Кредит и кредитная система

Задание 1. Каждому из приведённых терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой.

Термины:

1. Кредит. 2. Ссуда. 3. Заём. 4. Финансовый кредит. 5. Обеспечение. 6. Поручительство.

7. Коммерческий кредит. 8. Овердрафт. 9. Депозит. 10. Процент.

Определения:

А. Ценности, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученного кредита и уплаты им причитающихся процентов.

Б. Прямая выдача кредитором денег заёмщику.

В. Договор, при котором поручитель берёт обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заёмщика.

Г. Предоставление в долг денег или товаров.

Д. Передача вещи в безвозмездное временное пользование на условиях возврата этой вещи в том же состоянии, в каком была получена, или с учётом нормального износа.

Е. Передача в собственность денег или ценных вещей на условиях возврата такой же суммы денег или ценных вещей той же стоимости и того же рода и качества, как и те, что были получены.

Ж. Форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путём списания банком средств по счёту клиента сверх его остатка.

З. Рассрочка оплаты или отсрочка платежей, предоставляемая продавцом покупателю.

И. Плата за ссудный капитал во всех его формах.

К. Вклад денежных средств или ценных бумаг в банк на хранение.

Впишите ответы:

Задание 2. Тест.

1. В кредитных отношениях в отличие от денежных отношений стоимость:

а) не совершает встречного движения;

б) не движется совсем;

в) осуществляет движение только в товарной форме.

2. Элементами структуры кредитных отношений являются:

а) кредитор и заёмщик;

б) ссуженная стоимость и цель кредита;

в) кредитор, заёмщик и ссуженная стоимость.

3. В современной экономике наиболее распространённой является форма кредита:

а) коммерческая;

б) банковская;

в) гражданская.

4. Как правило, для восполнения временного недостатка собственных оборотных средств заёмщика предоставляются банковские ссуды:

а) долгосрочные;

б) среднесрочные;

в) краткосрочные.

5. Роль какого кредита заключается в том, чтобы способствовать модернизации производства и широкому внедрению достижений научно-технического процесса:

а) лизингового;

б) государственного;

в) ипотечного.

6. Движение ссудного процента происходит:

а) от кредитора к заёмщику;

б) от гаранта к поручителю;

в) от заёмщика к кредитору.

7. В банковском кредите уплата ссудного процента производится:

а) в момент погашения ссуды;

б) путём удержания банком процентов из выдаваемой суммы кредита;

в) любым способом по согласованию кредитора и заёмщика.

8. Порядок начисления и взимания процентов определяется:

а) по договорённости сторон кредитной сделки;

б) стихийно;

в) по окончании кредитной сделки.

9. В потребительских кредитах на неотложные нужды ссуда может быть использована заёмщиком:

а) только на производственные цели;

б) на любые цели;

в) только для финансирования затрат по приобретению жилья и созданию подсобного домашнего хозяйства.

10. Доход по банковскому кредиту поступает в виде:

а) ссудного процента;

б) лизингового процента;

в) наценки и стоимости товара.

Впишите ответы:

Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.

1. Разрешение, которое выдаётся Банком России кредитной организации.

2. Физическое или юридическое лицо, предоставляющее ссуду дебитору и имеющее право требовать от дебитора её возврата или исполнения других обязательств.

3. Получатель кредита, займа, принимающий на себя обязательство, гарантирующий возмещение полученных средств, оплату предоставленного кредита.

4. Совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования, а также сеть кредитных учреждений - это кредитная …

5. Финансовая организация, которая сосредоточивает временно свободные денежные средства, предоставляет их во временное пользование, посредничает во взаимных платежах и расчётах между предприятиями, учреждениями и отдельными лицами.

6. Соглашение между двумя или большим числом лиц, направленное на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей в отношения между сторонами.

Зашифрованное слово - форма кредитования без передачи права собственности на товар арендатору.

⁴

⁵

⁶

Задание 4. 100 тысяч рублей выданы в кредит на полгода по ставке: а) 3% в месяц; б) 14% годовых. Найти простые проценты на эту сумму к концу срока.

Задание 5. В день рождения студенту подарили 500 ден.ед. Он знал, что банк «А» предлагает 20% по вкладам с начислением сложных процентов, а банк «Б» - 25% годовых с начислением простых процентов. В какой банк нужно положить деньги, и сколько можно получить через 5 лет?

Задание 6. Коммерческий банк привлёк деньги клиентов на сумму 12 млн.ден.ед. При норме резервирования 15% все ресурсы были переданы в кредит. Подсчитайте доход и прибыль банка, если процентные ставки по депозитам - 20%, по кредитам - 40 %.

Задание 7. Банк выплачивает 4800 рублей каждые полгода по вкладу, исходя из 10% годовых. Какова величина вклада?

Задание 8. За какой срок вклад в 70 тысяч рублей увеличится вдвое при ставке 10% годовых?

Тема 1.2 Общая характеристика финансов коммерческой организации

Финансы предприятий различных форм собственности

Термины:

1. Платежеспособность. 2. Ликвидность. 3. Инвестиции. 4. Самоокупаемость. 5. Обо-рачиваемость дебиторской задолженности.

Определения:

А. Виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли или иного полезного эффекта.

Б. Принцип финансово-хозяйственной деятельности, при котором расходы предприятия полностью покрываются собственными доходами.

В. Возможность превращения статей актива баланса предприятия в деньги для оплаты обязательств по пассиву.

Г. Способность выполнять свои обязательства по платежам.

Д. Показатель эффективности деятельности предприятия, который позволяет определить финансовую устойчивость предприятия.

Впишите ответы:

Задание 2. Тест.

1. Финансы предприятий - это:

а) абсолютно самостоятельная сфера финансов, которая охватывает широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств организаций, выраженных в виде различных денежных потоков;

б) относительно самостоятельная сфера финансов, которая охватывает широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств организаций, выраженных в виде различных денежных потоков;

в)зависимая сфера финансов, которая охватывает широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств организаций, выраженных в виде различных денежных потоков.

2. Функции финансов предприятий реализуются:

а) на макроуровне;

б) мезоуровне;

в) микроуровне.

3. Организационно-правовая форма предприятия в первую очередь обусловливает:

а) специфику формирования уставного капитала;

б) специфику формирования финансовых ресурсов предприятия;

в) специфику обеспечения финансовыми резервами.

4. Коммерческие организации преследуют в качестве основной цели своей деятельности:

а) решение задач благотворительности;

б) извлечение прибыли;

в) осуществление управленческих, социально-культурных и иных функций некоммерческого характера.

5. Главным источником денежных доходов коммерческой организации является:

а) выручка от реализации продукции (работ, услуг);

б) членские взносы;

в) средства государственного и местного бюджета.

6. Целевые поступления некоммерческой благотворительной организации составляют:

а) доходы от предпринимательской деятельности;

б) доходы от реализации основных фондов организации;

в) вступительные и членские взносы.

7. Что означает прямое финансирование деятельности некоммерческой организации:

а) оплата социального заказа, выполняемого некоммерческой организацией;

б) предоставление налоговых льгот;

в) средства бюджета предоставляются на возвратной основе.

8. Юридическими лицами, на имущество которых их учредители имеют право собственности, являются:

а) хозяйственные товарищества и общества;

б) производственные и потребительские кооперативы;

в) государственные и муниципальные унитарные предприятия и их дочерние образования.

9. Капитал - это:

а) финансовые ресурсы, направляемые на потребление;

б) финансовые ресурсы, направляемые на развитие производственно-торгового процесса;

в) финансовые ресурсы, направляемые на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы.

10. Возможность превращения статей актива баланса предприятия в деньги для оплаты обязательств по пассиву, т.е. лёгкость реализации материальных ценностей в наличные деньги:

а) рентабельность;

б) ликвидность;

в) оборачиваемость дебиторской задолженности.

Впишите ответы:

1. Некоммерческая организация, учреждённая гражданами или юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов.

2. Объединение людей, совместно реализующих программу или цель и действующих на основе определённых правил.

3. Предоставление каких-либо преимуществ, частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей или облегчение условий их выполнения.

4. Продукт труда, произведённый для продажи.

5. Оказание материальной помощи нуждающимся, как отдельным лицам, так и организациям.

6. Излишек выручки от продажи товара над затратами на их производство и реализацию.

Зашифрованное слово - обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты.

⁴

⁵

⁶

Задание 4. Стоимость на начало года акций компаний «Аякс» - 1200 руб.; «Эко-С» - 1348 руб.; «Пилор» - 679 руб. За год акции первой компании поднялись на 4%, второй - упали на 3%, третьей - поднялись на 3,5%.

Определите изменение стоимости портфеля акционера на конец года, если у него 190 акций компании «Аякс»; 245 акций компании «Эко-С»; 460 акций компании «Пилор».

Задание 5. Стоимость на начало года акций компаний: «Кактус» - 1440 руб.; «Экус» - 1415 руб.; «Фалор» - 950 руб. За год акции первой компании поднялись на 2%, второй - упали на 5,7%, третьей - поднялись на 5,8%. Акционеру необходимо обналичить, продав ценные бумаги, 1000000 руб.

Определите, какие акции и в каком количестве следует продать, если у него 980 акций компании «Кактус»; 460 акций компании «Экус» и 405 акций компании «Фалор».

Задание 6. Акционерное общество выпустило 1800 простых акций и 200 привилегированных. Номинальная стоимость простой акции составляет 10000 руб., а привилегированной - 20000 руб. Дивиденд по привилегированным акциям - 20%. Нераспределённая прибыль составила 1600000 руб.

Определить доходность простой акции.

Тема 1.3 Организация денежного обращения и расчётов

Задание 1. Составление схемы расчётов платежными поручениями.

Задание 2. Заполнение документов, применяемых при безналичных расчётах.

- Выписать платёжное поручение по следующей операции: перечислены платежи в бюджет (налоги и штрафы за нарушение налогового законодательства) в сумме 10 000 руб.

Тема 1.4 Доходы и расходы предприятия

Задание 1. Тест.

1. Не признаются расходами и потому не влияет на величину капитала предприятия направление активов:

а) в уставные (складочные) капиталы других организаций;

б) перечисление средств на благотворительные цели;

в) в связи с договорами комиссии.

2. Валовая прибыль включает:

а) налог на прибыль;

б) затраты на производство и реализацию продукции;

в) выручку от продажи основных фондов и другого имущества.

3. Выручка от реализации - это:

а) чистая прибыль;

б) денежные средства, поступающие за реализованную продукцию;

в) налоги, относимые на финансовые результаты.

4. Принудительные расходы по классификации - это:

а) налог с доходов физических лиц;

б) отчисления на благотворительные цели;

в) выплаты за выслугу лет.

5. В затраты на производство и реализацию продукции не включают:

а) затраты на оплату труда;

б) отчисления на благотворительность;

в) налог на прибыль.

6. К прочим расходам относят:

а) штрафы;

б) проценты, уплаченные по кредитам и займам;

в) убытки прошлых лет.

7. Прибыль, направленная на социальные нужды, - это:

а) расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов;

б) оказание материальной помощи;

в) выплаты за выслугу лет.

8. Прибыть от реализации определяется:

а) как разница между объёмом выручки и полной себестоимости реализованной продукции;

б) по ценам продаж;

в) по разнице остатков готовой продукции на складах.

9. Выручку от реализации продукции, работ и услуг не направляют:

а) на оплату счетов поставщиков сырья, материалов;

б) на оплату топлива, энергии;

в) погашение долгов частных лиц.

10. Рентабельность предприятия - это:

а) сумма накопления собственного капитала;

б) эффективное использование капиталов на разных предприятиях и в отрасли;

в) информация для пользователей финансовой информацией.

Впишите ответы:

Задание 2.

Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.

1. Воссоздание израсходованных факторов производства посредством их последующего производства.

2. Капитал, участвующий и полностью расходуемый в течение одного производственного цикла.

3. Совершённое с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.

4. Имущество или финансовые средства, принадлежащие физическому лицу или юридическому лицу.

5. Часть прибыли акционерного общества, ежегодно распределяемая между акционерами в соответствии с количеством (суммой) и видом акций, находящихся в их владении.

Зашифрованное слово - поток денег (или общая сумма денег), поступающий экономическим агентам в виде заработной платы, жалованья, ренты, дивидендов, процентов, предпринимательской прибыли в течение определённого периода.

⁴

⁵

Задание 3. Определите оптовую, отпускную и розничную цены изделия. Цеховая себестоимость единицы изделия составляет 100 руб. Общепроизводственные расходы на единицу изделия - 20 руб. Расходы на продажу единицы изделия - 10 руб. Нормативная рентабельность продукции - 25%. НДС - 18%. Сбытовая наценка 20% отпускной цены предприятия. Торговая наценка - 30% оптовой цены.

Задание 4. На основе формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках» бухгалтерского баланса за два года была составлена таблица:

Определите прибыль (убыток) от реализации продукции в отчётном и предыдущем годах.

Показатель

Предыдущий год, руб.

Отчётный год, руб.

Выручка от реализации товаров, работ и услуг (за минусом НДС и акцизов)

31 398 776

33 478 998

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг

21 293 019

23 476 584

Коммерческие расходы

1 036 024

954 321

Управленческие расходы

1 472 229

1 698 271

Тема 1.5 Финансовые ресурсы предприятия

Финансирование и кредитование капитальных вложений

Термины:

1. Чистые капиталовложения. 2. Фонд капиталовложений. 3. Смета. 4. Собственность.

5. Основные средства. 6. Основной капитал. 7. Оборотный капитал. 8. Заёмный капитал.

9. Капиталовложения. 10. Имущество.

Определения:

А. Валовые капиталовложения за вычетом амортизации.

Б. Финансовый план, который используется для оценки результатов будущих операций.

В. Отражённые в бухгалтерском балансе основные фонды предприятия в денежной оценке.

Г. Капитал, участвующий и полностью расходуемый в течение одного производственного цикла.

Д. Обладающие полезностью объекты владения или использования физическим или юридическим лицом.

Е. Совокупность экономических ресурсов, направляемых на капитальное строительство и на воспроизводство основных средств.

Ж. Имущество или финансовые средства, принадлежащие физическому или юридическому лицу.

З. Капитал, образуемый за счёт займов.

И. Инвестиционный или специальный фонд развития, создаваемый предприятием за счёт части прибыли.

К. Длительно функционирующие материальные ценности.

Впишите ответы:

Задание 2. Тест.

1. Какие из перечисленных финансовых средств входят в группу собственных:

а) долгосрочные финансовые вложения;

б) кредиторская задолженность;

в) уставный капитал.

2. Первичные доходы предприятия формируются:

а) из выручки от реализации продукции, работ и услуг;

б) чистой прибыли;

в) валового дохода.

3. Состояние оборотных средств в капитальном строительстве характеризуется:

а) большими заделами производственных запасов;

б) уменьшением расходов будущих периодов;

в) большими заделами незавершённого производства.

4. Привлечённые источники финансирования капиталовложений включают:

а) налоговый инвестиционный кредит;

б) средства, полученные от размещения акций;

в) внутрихозяйственные резервы.

5. Реальные инвестиции - это:

а) вложения в акции, облигации, другие ценные бумаги, активы других предприятий;

б) вложение капитала в материальные активы;

в) вложение капитала в материальные и нематериальные активы.

6. Одним из показателей эффективности инвестиционного проекта является:

а) период окупаемости;

б) период возврата кредита, взятого под реализацию инвестиционного проекта;

в) соотношение собственного и заёмного капитала.

7. Осуществляют самостоятельный выбор объектов инвестирования, определяют направления, объёмы и эффективность инвестиций, контролируют их целевое использование:

а) заказчики;

б) банки;

в) инвесторы.

8. Система мер государственного регулирования экономики, направленная на формирование благоприятного инвестиционного климата, называется:

а) финансовой политикой государства;

б) налоговой политикой государства;

в) инвестиционной политикой государства.

9. Вложение инвестиций и осуществление практических действий для получения прибыли или иного полезного эффекта называется:

а) инвестиционной политикой;

б) финансированием капитальных вложений;

в) инвестиционной деятельностью.

10. Государственное финансирование инвестиций в России осуществляется в форме финансирования:

а) в рамках целевых программ;

б) проектов ипотечного жилищного кредитования;

в) жилищно-коммунального хозяйства.

Впишите ответы:

1. Длительно функционирующие внеоборотные активы образуют … капитал.

2. Обладающие полезностью объекты владения или использования физическим или юридическим лицом.

3. Капитал, образуемый за счёт займов.

4. Совокупность экономических ресурсов, направляемых на капитальное строительство и на воспроизводство основных средств.

5. Капитал акционерного общества, образуемый посредством выпуска акций и облигаций.

Зашифрованное слово - финансовый план, который используется для оценки результатов будущих операций.

⁴

⁵

Задание 4. Определите интегральный эффект и индекс доходности инвестиционного проекта по данным таблицы:

Показатели

Ед.изм.

1-й год

2-й год

3-й год

Чистая прибыль

Тыс.руб.

250

300

450

Амортизация

Тыс.руб.

150

Капиталовложения

Тыс.руб.

1000

Норма дисконта, доли единицы

Доли ед.

0,2

0,15

0,1

Тема 1.6 Финансовое планирование и виды финансового контроля

Термины:

1. Стратегия. 2. Тактика. 3. Смета. 4. Прогноз.5. План. 6. Бизнес-план. 7. Надзор. 8. Ведом-ственный финансовый контроль. 9. Проверка. 10. Аудитор. 11. Ревизия. 12. Государственный контроль.

Определения:

А. Подробный план предпринимательской деятельности на определённый период, устанавливающий показатели, которых должно достичь предприятие.

Б. Чётко фиксированные в своей последовательности способы поведения, ориентированные на достижение конкретных целей, являющихся звеньями реализации стратегических целей.

В. Наиболее общий план действий.

Г. Финансовый план, который используется для оценки результатов будущих операций.

Д. Оценка будущей тенденции с помощью исследования и анализа доступной информации.

Е. Намеченная на определённый период работа с указанием её целей, содержания, объёма, методов, последовательности, сроков выполнения.

Ж. Контроль соблюдения установленных правил и нормативов, нарушение которых влечёт за собой отзыва лицензии.

З. Форма осуществления государственной власти, обеспечивающая соблюдение законов и других нормативных актов, издаваемых органами государства.

И. Контроль, осуществляемый контрольно-ревизионными управлениями, структурами министерств в отношении деятельности подотчётных им предприятий.

К. Негосударственный служащий, получивший лицензию на осуществление аудиторской деятельности.

Л. Система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке.

М. Единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определённом участке деятельности.

Впишите ответы:

Задание 2. Тест.

1. Стратегия финансирования предприятия заключается:

а) в определении источников долгосрочного финансирования, формировании структуры и затрат капитала;

б) выборе способов наращивания долгосрочного капитала;

в) верны все утверждения.

2. Процесс подготовки отдельных бюджетов по структурным подразделениям или функциональным сферам организации называется:

а) финансовым планированием;

б) бюджетным планированием;

в) финансовым прогнозированием.

3. Наилучшей основой для оценки результатов деятельности за месяц является:

а) ожидаемое выполнение за месяц (бюджетное);

б) фактическое выполнение за тот же месяц в предыдущем году;

в) фактическое выполнение за предыдущий месяц.

4. Верным является утверждение:

а) обследование охватывает отдельные стороны деятельности предприятий;

б) обследование подразумевает комплекс проверок всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

в) обследование охватывает все стороны деятельности предприятия.

5. Целью финансового контроля не является:

а) обеспечение соблюдения всеми экономическими субъектами законодательства в области гражданских прав и свобод;

б) обеспечение соблюдения всеми экономическими субъектами законодательства в области финансов;

в) обеспечение эффективности расходования финансовых ресурсов.

6. Главная роль во внутрихозяйственном контроле принадлежит:

а) руководству предприятия;

б) начальникам отделов;

в) главному бухгалтеру.

7. Какой вид финансового контроля проводят финансовые службы предприятий, учреждений (бухгалтерии, финансовые отделы):

а) общегосударственный;

б) внутрихозяйственный;

в) ведомственный.

8. Какой из перечисленных видов контроля предполагает системный факторный анализ деятельности предприятий и организаций в целях выявления резервов роста рентабельности, прибыли:

а) предварительный;

б) текущий;

в) последующий.

9. Независимый финансовый контроль осуществляют:

а) органы государственной власти и управления;

б) контрольно-ревизионные отделы министерств, ведомств;

в) аудиторские фирмы и службы.

10. Государственный финансовый контроль проводится:

а) органами законодательной власти РФ;

б) органами законодательной и исполнительной власти РФ;

в) органами исполнительной власти РФ.

Впишите ответы:

1. Оценка будущей тенденции, с помощью исследования и анализа доступной информации.

2. Намеченная на определённый период работа с указанием её целей, содержания, объёма, методов, последовательности, сроков выполнения.

3. Наиболее общий план действий.

4. Набор мер и выбор способа бухгалтерского учёта, направленного на законное снижение налогового бремени предприятия, - … планирование.

5. Организованная на экономическом субъекте в интересах его собственников и регламентированная его внутренними документами система контроляза соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учёта и надёжностью функционирования системы внутреннего контроля - внутренний …

6. Форма деятельности государственных органов по обеспечению законности.

7. Совокупность приёмов и способов, используемых для расчёта плановых показателей и плана в целом.

8. Проект финансового будущего компании - … план.

9. Чётко фиксированные в своей последовательности способы поведения, ориентированные на достижение конкретных целей, являющихся звеньями реализации стратегических целей.

10. Регламентированная нормами права деятельность субъектов контроля по проверке своевременности и точности финансового планирования, полноты поступления доходов в фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования -финансовый …

11. Система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке.

12. Финансовый план, который используется для оценки результатов будущих операций.

Зашифрованное слово - разработка планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения.

⁴

⁵

⁶

⁷

⁸

⁹

¹⁰

¹¹

¹²

Раздел: «Организация налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды»

2.1 Налоги в экономической системе общества

Задание 1. Тест.

1. Сущность налога - это:

а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;

б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости.

2. Налог - это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц.

3. Сбор - это:

а) обязательный взнос или платёж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;

в) обязательный взнос, взимаемый с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий.

4) Субъект налогообложения - это:

а) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

б) организации, предприятия и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

в) организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

5) Объектом налогообложения может являться:

а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав.

6) Налоговый период - это:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам.

7) Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов Федерации;

в) местные налоги и сборы.

8) К прямым налогам относятся следующие группы:

а) налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, налог на прибыль организаций;

б) земельный налог, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц;

в) налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество организаций; налог на доходы физических лиц.

9) Налоговая политика - это:

а) система регистров налогового учёта, рекомендуемая налогоплательщикам;

б) система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения;

в) система финансовых и административных санкций, применяемых при налоговых правонарушений.

10) Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщик сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщик сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;

в) в пользу налогоплательщика (плательщик сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

Впишите ответы:

2.2 Федеральные налоги и сборы

Задание 1. Тест.

1. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) Банк России;

б) страховые организации;

в) организации, применяющие упрощённую систему налогообложения.

2. Убытки от реализации основных средств:

а) уменьшают прибыль;

б) не уменьшают прибыль;

в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются.

3. Не облагаются налогом на прибыль доходы:

а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации;

б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав;

в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчётном (налоговом) периоде.

4. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыльпроизводится:

а) до 10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца.

5. Объектами налогообложения по налогу на прибыль признаются:

а) доходы;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость.

6. Налоговым периодом по налогу на прибыль признаётся:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

7. Организации ведут налоговый учёт:

а) в обязательном порядке;

б) если предусмотрено в учётной политике;

в) по согласованию с налоговыми органами.

8. Плательщиками НДС не являются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации.

9. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б) нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

10. К объектам налогообложения по налогу на добавленную стоимость относятся:

а) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) реализация товаров (работ, услуг) как на территории РФ, так и за её пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

11. Установлены следующие ставки по НДС:

а) 10, 18, 0%;

б) 10, 0, 15%;

в) 18, 0, 20%.

12. Налоговым периодом по НДС признаётся:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.

13. Акцизами облагаются:

а) виноматериалы;

б) спирт коньячный;

в) коньяки.

14. Подакцизными товарами признаются:

а) спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табачные изделия;

б) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;

в) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые изделия.

15. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются:

а) резиденты РФ, а также физические лица, получающие доход от источников в России;

б) физические лица;

в) граждане РФ и иностранные граждане.

16. Налоговый вычет расходов на содержание ребёнка у налогоплательщиков производится на каждого ребёнка в возрасте:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Впишите ответы:

Задание 2. Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде. Предоплата составила 400 тыс.руб. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1770тыс.руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс.руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы - 560 тыс.руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс.руб., страховые взносы из нее - 91 тыс.руб. Амортизация - 60 тыс.руб., проценты по выданному другой фирме кредиту - 25 тыс.руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль предприятия.

Задание 3. Организация ООО «Калина» при составлении бухгалтерской отчётности за год получила бухгалтерскую прибыль до налогообложения в размере 126 110 руб. Представительские расходы превысили ограничения по нормам на 3000 руб. Амортизационные отчисления, рассчитанные по данным бухгалтерского учёта, составили 4000 руб. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимаются 2000 руб. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности другой организации в размере 2500 руб. Рассчитать налог на прибыль.

Задание 4. ООО «Трансцентр» приобрело микроавтобус за 300 000 руб. (в том числе НДС). В течение периода эксплуатации была произведена переоценка, после которой его восстановительная стоимость составила 400 000 руб. В последующем организация продала микроавтобус за 240 000 руб., при этом сумма начисленной амортизации составила 210 000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по данной сделке.

Задание 5. Сотрудница организации Мария Сидорова с месячным окладом 32000 руб. является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Рассчитать сумму НДФЛ по годам и сумму к выдаче на руки.

Задание 6. Герой России воспитывает двух несовершеннолетних детей. Он ежемесячно получает 42 тыс. рублей. Рассчитать сумму НДФЛ по годам и сумму к выдаче на руки.

Задание 7. Секретарь ООО «Звезда» Е.В. Иванова имеет троих детей, которых воспитывает одна. Зарплата в месяц - 25 000 руб. Старшему ребенку исполнилось 18 лет. Старший ребенок не учится. Возраст второго и третьего ребенка соответственно - 14 и 13 лет. Рассчитать сумму НДФЛ по годам и сумму к выдаче на руки.

Задание 8. Торгово-посредническая фирма в течение года выплачивала работнику И.Н.Мельникову согласно трудовому договору: заработную плату в размере 10000 руб. в месяц в течение 12 месяцев; премию за производственные результаты в размере 3000 руб. в месяц в течение 12 месяцев; денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 9000 руб. Кроме того, по результатам работы за год в декабре этого же года И.Н.Мельникову была выплачена премия в размере 2500 руб. за счёт нераспределённой прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 15000 руб. на улучшение жилищных условий также за счёт нераспределённой прибыли организации. Причём данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации. Необходимо определить налоговую базу И.Н.Мельникова за год по страховым взносам.

Задание 9. Рассчитать суммы обязательных взносов в государственные фонды на пенсионное, социальное и медицинское страхование, если сумма выплат и иных вознаграждений работникам за отчётный период составила 1 512 000 руб.

Задание 10. Предприятие, производящее алкогольную продукцию, реализовало в мае: с 1 по 15 мая 300 л вина игристого и 400 л вина натурального; с 16 по 31 мая - 300 л вина игристого и 600 л вина натурального. При этом ставка акциза составляет 26 руб. за 1 л по вину игристому и 9 руб. - по вину натуральному. Рассчитать сумму акзизов.

2.3 Региональные налоги

Задание 1. Тест.

1. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и имеющие в собственности имущество;

б) иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство;

в) российские организации, имеющие в собственности имущество на территории РФ.

2. Не являются плательщиками налога на имущество:

а) Банк России и его организации;

б) организации, применяющие специальные налоговые режимы;

в) органы законодательной и исполнительной власти.

3. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:

а) предприятия по производству и хранению сельскохозяйственной продукции, страховые организации;

б) религиозные организации, страховые организации, предприятия по производству фармацевтической продукции;

в) учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов.

4. Ставка налога на имущество устанавливается:

а) НК РФ - 2,2%;

б) законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%;

в) законодательными органами субъектов РФ, но не менее 2,2%.

5. Налогоплательщиками транспортного налога являются:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства и оформлены договоры аренды транспортных средств до опубликования регулирующего закона;

в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, в том числе на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, приобретённым до опубликования регулирующего закона (для физических лиц).

6. Налоговым периодом по транспортному налогу признаётся:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

7. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

8. В случае регистрации (снятия с учёта) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.

9. Объектом обложения налога на игорный бизнес являются:

а) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат;

б) доход игорного заведения за месяц;

в) площадь игорного заведения.

10. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются:

а) федеральным законодательством;

б) законами субъектов Федерации;

в) нормативными актами муниципальных органов власти.

Впишите ответы:

Задание 2. Рассчитать налог на имущество организаций, подлежащий уплате за год, при следующих отчётных данных:

Отчётные данные на начало месяца

Стоимость основных средств, используемых в основной деятельности организации, руб.

Амортизация основных средств, используемых в основной деятельности организации, руб.

Стоимость основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, подлежа-щей обложению

ЕНВД, руб.

Амортизация основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, подлежа-щей обложению

ЕНВД, руб.

1.01

141 174

3360

125 638

2990

1.02

137 814

3280

122 648

2919

1.03

134 534

3202

119 729

2850

1.04

131 332

3126

116 879

2782

1.05

128 206

3051

114 097

2716

1.06

125 155

2979

111 381

2651

1.07

122 176

2908

108 730

2588

1.08

119 268

2839

106 142

2526

1.09

116 429

2771

103 616

2466

1.10

113 658

2705

101 150

2407

1.11

110 953

2641

98 743

2350

1.12

108 312

2578

96 393

2294

31.12

105 734

2516

94 099

2240

Задание 3. Легковой автомобиль Chevrolet Aveo / Шевроле Авео, мощностью 115 л.с. Рассчитать сумму транспортного налога за 2014 год.

Задание 4. Вы владеете легковым авто Hyundai Solaris. Мощность двигателя - 123 л.с.
Снят с регистрации - Август 2014 года. Рассчитать сумму транспортного налога за 2014 год.

Задание 5. Легковой автомобиль Ваз 21093. Мощность двигателя 67,8 л/с. Снят с регистрации в связи с продажей 10.09.2014 г. (эксплуатировался 9 месяцев). Рассчитать сумму транспортного налога за 2014 год.

2.4 Местные налоги

Задание 1. Тест.

1. Плательщиками земельного налога являются:

а) организации и физические лица, являющиеся собственниками или арендаторами земельных участков;

б) только организации, являющиеся собственниками земли;

в) организации и физические лица, являющиеся обладателями земельных участков на правах собственности, пожизненного наследства, постоянного пользования.

2. Объектом обложения по земельному налогу выступают:

а) земельные участки вне зависимости от направлений их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населённых пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом.

3. Ставки земельного налога:

а) устанавливаются федеральным законодательством и являются единым на всей территории РФ;

б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных федеральным законом;

в) дифференцированы по экономическим районам РФ.

4. Уплата земельного налога юридическими лицами производится:

а) равными долями от исчисленной суммы по окончании каждого квартала;

б) равными долями в два срока: 15 января и 15 февраля;

в) по окончании налогового периода с учётом уплаты авансовых платежей.

5. Уплата земельного налога физическими лицами производится:

а) одним платежом сроком до 15 июля;

б) порядок уплаты устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований с учётом положений федерального законодательства;

в) равными долями в два срока: до 15 июля и 15 декабря.

6. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество они освобождаются от этого платежа:

а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего года;

в) с месяца, в котором возникло право на льготу.

7. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

а) налоговыми органами;

б) физическим лицом самостоятельно;

в) исполнительными органами власти по месту нахождения земельного участка.

8. Срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен:

а) одним платежом - не позднее 1 сентября;

б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;

в) равными долями - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Впишите ответы:

Задание 2. В регионе ввели расчет налога на имущество физических лиц с 2015 года исходя из кадастровой стоимости. У Иванова И. Л. находится в собственности квартира площадью 54 кв. м. Кадастровая стоимость жилья составила на 1 января 2015 года 4 млн руб. А инвентаризационная стоимость квартиры равна 300 000 руб. Рассчитать налог на имущество.

Задание 3. Гражданин является собственником жилой квартиры, на территории муниципального образования «Город Крымск», инвентаризационная стоимость которой равна 350 000 рублей.

Задание 4. Вы владеете квартирой, общая площадь которой 85 м², номинальная стоимость квартиры, отображенная в кадастровом паспорте - 1,8 млн. рублей. Рассчитать сумму налога на имущество.

загрузить