Преподавателю
Другое
Методическая разработка тестовых заданий по предмету Налоговый учет для студентов СПО специальности 080114 Экономика, бухгалтерский учет в строительстве

Методическая разработка тестовых заданий по предмету Налоговый учет для студентов СПО специальности 080114 Экономика, бухгалтерский учет в строительстве

Сегодня, в условиях рынка, вопросам налогового учета налогообложения прибыли уделяется большое внимание.Особенно на крупных предприятиях данные вопросы стоят на первом месте.Основная цель коммерческой фирмы это получение прибыли, а при определении налога на прибыль возникает множество вопросов: что включить в состав доходов и расходов и в каком объеме, что принять к вычету при налогообложении прибыли, а что к вычету не принимается и др, поэтому обучение студентов в этой области - актуальная ...

Раздел	Другое
Класс	-
Тип	Тесты
Автор	Кошелева Е.М.
Дата	29.10.2014
Формат	doc
Изображения	Нет

Поделитесь с коллегами:

Министерство образования Республики Башкортостан

Государственное автономное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Башкирский архитектурно-строительный колледж

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

тестовых заданий по предмету «Налоговый учет»

налогообложения прибыли для групп четвертого курса специальности 080114 «Экономика, бухгалтерский учет в строительстве»

Разработано преподаватель экономических дисциплин ГАОУ СПО

Башкирский архитектурно-строительный колледж

Кошелева Екатерина Михайловна

СОДЕРЖАНИЕ

- Введение - 3

- Тестовые задания по предмету «Налоговый учет» налогообложения прибыли

для студентов четвертого курса специальности 080114

«Экономика, бухгалтерский учет в строительстве». - 5

- Примечание - 13

- Ответы к тестовым заданиям - 14

Заключение - 18

Список используемой литературы - 19

Введение

Сегодня в условиях рынка вопросам налогового учета налогообложения прибыли предприятия уделяется большое внимание. Особенно на крупных предприятиях данные вопросы стоят на первом месте. Основная цель любой коммерческой фирмы, как известно, получение прибыли, а при начислении налога на прибыль возникает множество вопросов: что отнести к доходам, что включить в состав расходов и в каком объеме, что принять к вычету, а что к вычету при налогообложении прибыли не принимается и.т.д., поэтому обучение студентов данной теме - это актуальная задача, стоящая перед СПОУ, т.к. высококвалифицированный специалист (бухгалтер) после окончания колледжа должен разбираться не только в области бухгалтерского учета, но и налогах, налоговом учете, экономике, анализе ФХД предприятий и др.

Целью данной работы является четкое определение и понимание системы расчетов и учета налога на прибыль с учетом всех особенностей и нюансов в соответствии с действующим налоговым законодательством. Данная цель достигается с помощью следующих задач:

- углубленное изучение налогового и бухгалтерского законодательства с учетом изменений и дополнений

- углубленное изучение динамических характеристик поведения учащихся, где в центре внимания находится субъект учебно-педагогического взаимодействия;

- изучение методики, приемов, форм обучения известных современных педагогов;

- совершенствование профессионального образования преподавателя на основе его компетентности.

Для достижения цели и реализации задач были использованы методы научно-педагогического исследования:

- изучение и анализ литературы;

- беседа с педагогами и студентами;

- подбор и систематизация необходимого материала.

Данная методическая разработка позволит студентам и молодым начинающим специалистам быстро и достоверно понять суть определения доходов и расходов при налогообложении прибыли, особенности применения кассового метода и метода начисления, верно учесть и рассчитать лимитированные и не лимитированные расходы, правильно учитывать постоянные налоговые обязательства (ПНО), отложенные налоговые активы (ОНА), отложенные налоговые обязательства (ОНО) и отражать их в учете и многое другое.

Очень важным также является то, что вопросы отражены в виде тестов, так как это позволяет сократить время для осуществления контроля знаний студентов. Также тестовые задания обеспечивают точность, достоверность и краткость ответов, что позволяет сформировать у студентов не только логику мышления, но и память.

Тестовые задания оставлены с учетом всех изменений, происходящих в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Для разработки данных заданий использованы необходимые правовые, нормативные и методические источники.

Тесты сформированы в виде четырех вариантов, чтобы дать возможность студентам проявить себя более самостоятельно при их выполнении. Тестовые задания обладают повышенной сложностью (третий уровень усвоения), так как содержат вопросы в виде:

- дополнить;

- выбрать номер правильного ответа;

- установить соответствие;

Таким образом, при ответах на данные тестовые задания ребята проявляют себя с нескольких сторон, что также разрабатывает мышление, логику и укрепляет память.

Ведь чем разнообразнее лекционный материал, контроль знаний, где используются схемы, графики, таблицы, другие неординарные методы, тем это привлекательнее для студентов, тем больше шансов привить уважение и любовь к специальным дисциплинам и, соответственно, к будущей профессии.

Тестовые задания по предмету «Налоговый учет» группы БЮ-41 специальности 080114 «Экономика, бухгалтерский учет в строительстве».

ВАРИАНТ 1

Задание № 1

Дополнить: Источником уплаты налога на прибыль является__________ .

Задание № 2

Выбрать № правильного ответа:

Убыток от продажи ОС приводит к разнице между бухгалтерским и налоговым учетом и образуется

ОНО
ОНА
ПНО
Нет правильного ответа

Задание № 3

Дополнить: Кассовый метод признания доходов это ______ .

Задание № 4

Установить соответствие: при расчете налога на прибыль в налогооблагаемую базу

А - включаются доходы 1.Полученный кредит

Б - не включаются доходы 2. Выручка от реализации СМР

3.Нереальная кредиторская задолженность

4. Полученные дивиденды

5. Доход от продажи ОС

Ответы: А ______, Б________. 6. Неустойки по договорам

Задание № 5

Дополнить: Фирма имеет право на кассовый метод, если ___________ .

Задание № 6

Выбрать № правильного ответа:

Штрафные санкции за несвоевременную подачу налоговой декларации по налогам отражаются

Дт99 Кт68
Дт70 Кт68
Дт26 Кт68
Дт91 Кт68

Задание № 7

Дополнить: Амортизируемое имущество в целях налогового учета это ______.

Задание № 8

Дополнить:

Лимит на суточные расходы в налоговом учете установлен с 01.01.10г в _____ объеме

Задание № 9

Дополнить: Текущий налог на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» определяется по формуле ______.

Задание № 10

Выбрать № правильного ответа:

На начисленную сумму ПНО дается корреспонденция:

Дт09 Кт68
Дт68 Кт77
Дт99 Кт68
Дт68 Кт09

ВАРИАНТ 2

Задание № 1

Дополнить: Лимит на затраты по рекламе в налоговом учете установлен в размере ________руб.

Задание № 2

Выбрать № правильного ответа:

Датой признания доходов при кассовом методе является момент:

Выставления счета-фактуры
Отгрузки продукции
Дата поступления денег на расчетный счет фирмы
Нет правильного ответа

Задание № 3

Дополнить: Затраты на ремонт ОС, которые документально подтверждены и документально обоснованы принимаются к вычету в налоговом учете в ___________ объеме.

Задание № 4

Установить соответствие: при расчете налога на прибыль:

А - учитываются расходы 1. Стоимость ОС, переданного безвозмездно

Б - не учитываются расходы 2. Сверх лимитированные расходы

3. Нереальная дебиторская задолженность

4. Начисленная зарплата АУП

5. Потери по ЧС

Ответы: А ______, Б________. 6. Пени, штрафы в бюджет

Задание № 5

Дополнить: Налоговый учет это ________.

Задание № 6

Выбрать № правильного ответа:

Зарплата при методе начисления признается расходом в момент:

1. Начисления

2. Выдачи из кассы

3. Не признается расходом

4. Нет правильного ответа

Задание № 7

Дополнить: Расходы при методе начисления это _________ .

Задание № 8

Дополнить:

Лимит расходов по процентам по кредитам (займам) в налоговом учете определяется как ____.

Задание № 9

Дополнить:

Регистр налогового учета это ______.

Задание № 10

Выбрать № правильного ответа:

На начисленную сумму ОНА дается корреспонденция:

1. Дт99 Кт68

Дт68 Кт77
Дт09 Кт68
Дт68 Кт09

ВАРИАНТ 3

Задание № 1

Дополнить: Постоянные разницы в налоговом учете это ________.

Задание № 2

Выбрать № правильного ответа:

Материальные расходы при методе начисления признаются расходом в момент:

1. Оплаты поставщику за материалы

2. Списания материалов в производство

3. Не признается расходом

4. Нет правильного ответа

Задание № 3

Дополнить: Лимит на представительские расходы в налоговом учете установлен в размере ______.

Задание № 4

Установить соответствие: при налогообложении прибыли в состав расходов

А - включаются расходы 1. Материальные расходы

Б - не включаются расходы 2. Отрицательные курсовые разницы

3. Сверх лимитированные расходы

4. Дивиденды за счет нераспределенной прибыли

5. Командировочные расходы

Ответы: А ______, Б________.

Задание № 5

Дополнить: Прямые расходы в строительстве принимаются к вычету пропорционально _____ .

Задание № 6

Установить соответствие в целях налогового учета:

1.Принимается к вычету

при налогообложении прибыли А. Штрафы, пени в бюджет

Б. Больничный лист за первые 2 дня болезни

2.Не принимается к вычету В. Услуги банка

при налогообложении прибыли Г. Земельный налог

Д. Премия за счет нераспределенной прибыли

Е. Затраты по безвозмездной передаче ОС

Ответы: 1_____, 2______.

Задание № 7

Дополнить: Временные разницы это _______.

Задание № 8

Дополнить:

ПНО определяется по формуле _______ .

Задание № 9

Дополнить:

Если налогооблагаемая временная разница-15000, то сумма ОНО составит ______руб.

Задание № 10

Выбрать № правильного ответа:

На начисленную сумму ОНО дается корреспонденция:

Дт99 Кт68
Дт09 Кт68
Дт77 Кт68
Дт68 Кт77 10

ВАРИАНТ 4

Задание № 1

Дополнить: Косвенные расходы принимаются к вычету ________объеме.

Задание № 2

Выбрать № правильного ответа:

При налогообложении прибыли, убыток прошлых лет уменьшает налоговую базу:

На 30%
В полном размере
На 50%
Нет правильного ответа

Задание № 3

Дополнить:

Сумма доходов по совместной деятельности в виде дивидендов, полученных фирмой, облагается налогом на прибыль по ставке ______ %.

Задание № 4

Установить соответствие расходов в целях налогового учета:

1.Принимается к вычету

при налогообложении прибыли А. Штрафы, пени по хоз. деятельности

Б. Амортизация НМА

2.Не принимается к вычету В. Проценты по кредиту

при налогообложении прибыли Г. Арендная плата

Д. Затраты по ремонту ОС

Ответ: 1___, 2_____.

Задание № 5

Дополнить: Условный расход по налогу на прибыль это ______.

Задание № 6

Выбрать № правильного ответа:

Убыток от безвозмездной передачи ОС приводит к разнице между бухгалтерским и налоговым учетом и образуется

ОНО
ОНА
ПНО
Нет правильного ответа

Задание № 7

Дополнить: Арендная плата у арендатора, если она экономически обоснована и документально подтверждена принимается к вычету в налоговом учете в ____ объеме.

Задание № 8

Дополнить:

Если постоянная разница - 25000р, то сумма ПНО составит ________ руб.

Задание № 9

Дополнить:

Расходы при кассовом методе это ______.

Задание № 10

Выбрать № правильного ответа:

На списанную сумму ОНА дается корреспонденция:

Дт09 Кт68
Дт68 Кт77
Дт68 Кт09
Дт77Кт68

Ответы к тестовым заданиям

Вариант 1

Задание №1: Финансовый результат предприятия.

Задание №2: 2 (ОНА).

Задание №3: Доход, поступающий на расчетный счет, кассу предприятия, поступление иного имущества и др.

Задание №4: А- 2, 3, 4, 5, 6.

Б- 1.

Задание №5:

Выручка от продажи продукции за предыдущий квартал не превышает 1000000 рублей без НДС.

Задание №6: 4 (Дт91 Кт68)

Задание №7: Объекты ОС и НМА, на которые начисляется амортизация.

Задание №8: Полном.

Задание №9: Условный расход по налогу на прибыль + ПНО + ОНА - ОНО.

Задание №10: 3 (Дт99 Кт68)

Ответы к тестовым заданиям

Вариант 2

Задание №1: 1% от выручки без НДС.

Задание №2: 3.

Задание №3: Полном.

Задание №4: А- 3,4,5

Б- 1,2,6

Задание №5: Система обобщения информации для правильного определения налога на прибыль в соответствии с НКРФ.

Задание №6: 1 (начисления)

Задание №7:

Расходы, которые признаются таковыми независимо от выплаты денежных средств из кассы предприятия, с расчетного счета и другой формы оплаты.

Задание №8: Ставка рефинансирования ЦБРФ, увеличенная в 1,1 раза.

Задание №9: Форма систематизации данных налогового учета за определенный период времени без бухгалтерских проводок.

Задание №10: 3 (Дт09 Кт68)

Ответы к тестовым заданиям

Вариант 3

Задание №1: Это доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль, но в налоговом учете исключаются при формировании налоговой базы.

Задание №2: 2.

Задание №3: 4% от ФЗП.

Задание №4: А- 1,2,5

Б- 3,4

Задание №5: Остаткам незавершенного производства.

Задание №6: 1- Б, В, Г,

2- А, Д, Е.

Задание №7:

Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или других отчетных периодах.

Задание №8: Постоянная разница * 20%

Задание №9: 3000 руб.

Задание №10: 4 (Дт68 Кт77)

Ответы к тестовым заданиям

Вариант 4

Задание №1: Полном.

Задание №2: 2.

Задание №3: 9%

Задание №4: 1- А, Б, В, Г, Д

2- ---

Задание №5: Сумма налога на прибыль в бухгалтерском учете.

Задание №6: 3 (ПНО).

Задание №7: Полном.

Задание №8: 5000 рублей.

Задание №9: Расходы после их фактической оплаты.

Задание №10: 3 (Дт68 Кт09)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Важным аспектом совершенствования учебного процесса в СПОУ является его ориентация на будущую профессиональную деятельность студентов. Ключевую роль в решении этих задач играют различные виды, формы, приемы обучения и контроля знаний с элементами беседы, решения ситуационных задач, тестовых заданий, проведения игр, в виде прохождения практики и написания дипломной выпускной квалификационной работы.

Немаловажное значение в процессе подготовки студентов играет самостоятельная работа, которая формирует познавательную активность и при обучении, и в последующей трудовой деятельности, которая используется в виде решения ситуационных задач, выполнения тестовых заданий, подготовки к семинарам, работы с нормативными документами и правовой базой, в виде исследовательской деятельности при написании диплома.

Очень важным я считаю уменьшить разрыв между теорией и практикой, чтобы требования, которые предъявляются к студентам в процессе обучения, совпадали с требованиями, предъявляемыми в реальной профессиональной деятельности.

Решение этой проблемы возможно с использованием данной методической разработки, так как при формировании тестовых заданий особо были учтены практические параметры и вопросы, которые часто обсуждаются на предприятиях.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс РФ ч 1,2.

2. Худолеев А.Л. Налоговый учет на предприятии - М.:Инфра-М, 2011.

3. Громов С.П. Налогообложение прибыли - М.: ИМПРА, 2012.

4. Вопросы преподавания экономических дисциплин - М.: Гос. изд-во,2011.

5. Бирштейн М.М.Основные направления развития деловых игр//М.:ИМПРА,2012.

6. Каморджанова Н.А. Теория и практика подготовки экономических кадров. М.:ФИНИСТ,2011.

7. Педагогика. Учебное пособие для студентов педагогических учебных заведений. В.А.Сластенин. Школа-пресс ,2011-512с.

Примечание

В методической разработке использованы следующие сокращения:

- ОС - основные средства;

- ОНО - отложенные налоговые обязательства;

- ОНА - отложенные налоговые активы;

- ПНО- постоянные налоговые обязательства;

- СМР- строительно-монтажные работы;

- АУП- административно-управленческий персонал;

- ЧС- чрезвычайная ситуация;

- НМА- нематериальные активы

загрузить