6

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

по дисциплине «Основы предпринимательской деятельности»

для обучающихся специальности 43.02.10 «Туризм»

Тема: Налогообложение предпринимательской деятельности

Методические указания.

Система налогообложения.

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

• объект налогообложения - прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;

• налоговая база - денежное выражение объекта налогообложения;

• налоговый период - период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;

• налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

• порядок исчисления налога;

• порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

• ОСНО - общая система налогообложения;

• УСН - упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;

• ЕНВД - единый налог на вмененный доход;

• ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог;

• Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП).

ЗАДАНИЕ К ПРАКТИЧЕСКОЙ РАБОТЕ.

ЗАДАНИЕ 1.

Рассчитать и сравнить налоговые нагрузки на разных режимах для ООО «______________». Выбрать выгодный вариант. Сделать выводы.

ООО решило открыть А в городе Вытегра. Имеются следующие данные:

• предполагаемый оборот (доход от реализации) в месяц - Б тыс. рублей;

• предполагаемые расходы (закупка товаров, аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц - В тыс. рублей;

• площадь торгового зала - Г кв. м;

• число работников - Д человек;

• сумма страховых взносов за работников в месяц - Е тыс. рублей

Площадь помещения - Ж кв.м

Количество транспортных средств - З, шт.

Площадь, занятая рекламой - И, кв.м

Если есть помещение, то:

1.Помещение находится в аренде - варианты 1-7

2.Помещение находится в собственности - варианты 8-15

ПОКАЗАТЕЛИ

ВАРИАНТЫ

1

2

3

4

5

Вид деятельности

А

Магазин продоволь-

ственных

товаров

ремонт и пошив обуви

ремонт и пошив головных уборов, мужской и женской одежды

ремонт и техническое обслуживание бытовой техники и приборов

химчистка и услуги прачечных

Доход от реализации, тыс.руб. Б

150

170

182

178

165

Предполагаемые расходы, тыс. руб. В

56,8

47,8

50,5

40

67

Площадь торгового зала, кв. м Г

55

Число работников Д

7

10

8

4

8

Сумма страховых взносов за работников в месяц, тыс.руб.Е

9

8

8,4

7

10

Площадь помещения, кв.м Ж

65

70

40

50

ПОКАЗАТЕЛИ

ВАРИАНТЫ

6

7

8

9

10

Вид деятельностиА

услуги фотоателье

услуги бань и саун

Парикмахерская

Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств

Доход от реализации, тыс.руб.Б

168

149

165

128

90

Предполагаемые расходы, тыс. руб. В

50

56

30

46,5

34

Площадь торгового зала, кв. м Г

Число работников Д

5

4

4

5

8

Сумма страховых взносов за работников в месяц, тыс.руб. Е

11

7,9

10

12

10

Площадь помещения, кв.м Ж

40

80

35

40

50

ПОКАЗАТЕЛИ

ВАРИАНТЫ

11

12

13

14

15

Вид деятельности

А

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

Услуги общественного питания

Распространение наружной рекламы с использова

нием рекламных конструкций

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Услуги по временному размещению и проживанию

Доход от реализации, тыс. руб.Б

156

120

134

156

129

Предполагаемые расходы, тыс. руб. В

60

50

45,6

48

45,9

Площадь торгового зала, кв. м Г

Число работников Д

8

8

4

4

8

Сумма страховых взносов за работников в месяц, тыс.руб. Е

15

12

14

12,5

14

Площадь помещения, кв.м Ж

70

90

Количество транспортных средств, шт. З

4

Площадь, занятая рекламой, кв.м И

50

25

ЗАДАНИЕ 2.

Федеральный закон от 21.07.2014 N 244-ФЗ "О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (21 июля 2014 г.).

В соответствии с этим законом выбрать вид предпринимательской деятельности для ИП ( в соответствии с номером варианта задания № 1) и рассчитать стоимость патента на 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца, 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев, 7 месяцев, 8 месяцев, 9 месяцев, 10 месяцев, 11 месяцев, год.