Преподавателю
Другое
Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине Налоги и налогообложение

Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине Налоги и налогообложение

Раздел	Другое
Класс	-
Тип	Другие методич. материалы
Автор	Костарева А.М.
Дата	05.08.2015
Формат	docx
Изображения	Нет

Поделитесь с коллегами:

Министерство образования и науки Челябинской области

государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«КОПЕЙСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

ИМЕНИ С.В. ХОХРЯКОВА»

ГБПОУ «КПК имени С.В. Хохрякова»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические рекомендации

к практическим занятиям

для обучающихся по специальности

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Копейск 2015г

Рассмотрено на заседании ЦК

экономических и гуманитарных

дисциплин

Председатель

______________ А.М.Костарева

"____"______________2015г.

УТВЕРЖДАЮ

зам. директора по УР

______________Н.В. Типушкова

"____"________________2015г.

Составитель А.М. Костарева - преподаватель спец. дисциплин Копейского политехнического колледжа имени С.В. Хохрякова

Рецензент М.Н. Хлынина- преподаватель спец. дисциплин Копейского политехнического колледжа имени С.В. Хохрякова

Пояснительная записка

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе

отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в целях создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

В ходе изучения дисциплины необходимо изучение законодательной

базы налоговой системы РФ с целью формирования у студентов современного экономического мышления, получения прочных теоретических

и практических навыков по налогообложению, формированию общих и профессиональных компетенций.

Практические занятия направлены на формирование и развитие умений:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве

Российской Федерации;

- понимать сущность и порядок расчетов налогов.

В соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта в числе общих компетенций выпускника образовательного учреждения СПО названы способность «использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности», способность «работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями».

Перечень практических занятий по дисциплине

«Налоги и налогообложение» (28часов)

1 Систематизация налогов и сборов по видам и различным признакам классификации

2 Расчёт суммы налога на имущество физических лиц

3 Расчёт суммы земельного налога

4 Расчёт суммы налога на имущество организаций

5 Расчет суммы транспортного налога

6 Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС

7 Расчет суммы НДС к уплате в бюджет

8 Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль. Заполнение Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

9 Расчет текущего налога прибыль. Заполнение налоговой декларации

10 Определение базы для расчета страховых взносов и расчет суммы страховых взносов

11 Определение налоговой базы по НДФЛ и расчет суммы налога

12 Заполнение налоговой декларации по НДФЛ

13 Составление акта по результатам проверки. Работа с документацией: квартальная и годовая бухгалтерская отчетность

14 Составление решения о привлечении налогоплательщика к ответственности и требования об уплате налоговых санкций

Практическая работа 1

Тема Систематизация налогов и сборов по видам и различным признакам классификации

Цели:

- ознакомиться со структурой Налогового Кодекса Российской Федерации;

- закрепить теоретические знания по систематизации налогов по классификационным группам;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК 2 Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

ОК4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития;

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Оборудование: : Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Практическая работа оценивается по сданному отчету, который выполняется на отдельных листах (формат А - 4). В отчете указывается тема, цели, оборудование, выполнение заданий

Задания

Задание 1

Систематизировать налоги по классификационным группам

Исходные данные

Налог

По способу установления

По способу изъятия

По целевому назначению

По налого-

плательщикам

По объектам налогообложения

По способу зачисления в бюджет

По способу расчета

НДС

Акцизы

НДФЛ

Налог на прибыль

НДПИ

Госпошлина

Налог на имущество организаций

Транспортный налог

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

ЕНВД

ЕН по упрощ.

системе

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Поясните как распределяются налоги по способу установления? Приведите примеры.

2 Поясните как распределяются налоги по способу изъятия?

3Поясните как распределяются налоги по целевому назначению?

4 Поясните функцию налогов «Стимулирующая».

5 Поясните функцию налогов «Контрольная».

6 Поясните функцию налогов «Фискальная».

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

2 Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Р. Захарьин. - М.: ФОРУМ, 2009. - 336 с. - (Профессиональное образование)

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

2 Худолеев В. В. Налоги и налогообложение: учебник / В.В. Худолеев. - М.: ФОРУМ, 2009. - 320 с. - (Профессиональное образование)

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 2

Тема: Расчёт суммы налога на имущество физических лиц.

Цели:

- определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество физических лиц;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задание 1

У физического лица в собственности 2 квартиры инвентаризационной стоимостью по данным БТИ 400000 рублей 1300000 рублей соответственно, гараж - 59000 рублей. Физ. лицо не является индивидуальным предпринимателем. Площадь земельного участка под гаражом 45 кв. метров с кадастровой стоимостью 1 кв. метра 5446 рублей.
Рассчитайте сумму налога на имущество физ. лиц за год и укажите сроки уплаты налога в бюджет. Рассчитайте сумму земельного налога за год с указанием срока уплаты в бюджет.

Задание 2

Физическое лицо предоставляет в аренду индивидуальному предпринимателю помещение, который использует в предпринимательской деятельности. Какие налоговые обязательства возникают у физического лица и индивидуального предпринимателя? По каким ставкам исчисляется налог на имущество, какая сторона предоставляет налоговую отчетность?

Задание 3

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц за 2008 год, по установленной ставке.

№

п/п

Показатели:

Стоимость имущества в рублях:

Приватизация квартиры

1100000

Жилой дом

890500

Ставка %

1,83

Сумма налога

36426,15

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Поясните порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц

2 Назовите сроки и порядок уплаты налога на имущество физических лиц

3 Назовите сроки отчетности по налогу на иущество физических лиц

4 Объясните порядок расчета налоговой базы

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 3

Тема: Расчет земельного налога

Цели:

- определение налоговой базы и суммы земельного налога;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: : Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задание 1

Площадь земельного участка, приобретенного организацией для жилищного строительства, - 6500 м2, срок проектирования строительства - 3 года. Завершено строительство и зарегистрировано право собственности на объект, завершенный капитальным строительством через два года. Кадастровая стоимость 1 м2 земельного участка - 1300 рублей. Ставка земельного налога - 0,3 %. Рассчитать сумму земельного налога за первый, второй, третий годы владения земельным участком. Произвести перерасчет земельного налога по первому и второму годам владения земельным участком.Определить сумму земельного налога за год по предприятию.Данные расчета занести в налоговую декларацию.

Показатели

1) Площадь земельного участка (S) в га

1,7

2) Удельный показатель за 1 кв. м

950

3) Налоговая база, руб.

16150000

4) Ставка, %

1,5

5) Сумма земельного налога, руб.

242250

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Объясните порядок расчета налоговой базы и суммы земельного налога

2 Перечислите порядок предоставления льгот по земельному налогу

3 Назовите сроки и порядок уплаты земельного налога

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 4

Тема: Расчёт суммы налога на имущество организаций

Цели:

- закрепить теоретические знания практическими умениями по расчёту налога на имущество организаций

- расчет суммы налога на имущество организаций.

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: : Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задание 1

Рассчитать сумму налога на имущество организаций и сумму авансового платежа во 2-м квартале текущего года при условии, что стоимость налогооблагаемого имущества составила: на 01.01 - 853090 руб.; на 01.02 - 890500 руб.; на 01.03 - 875460 руб.; на 01.04 - 1234600 руб.; на 01.05 - 1200350; на 01.06 - 1170600 руб.; на 01.07 - 1113900 руб.

Задание 2

Рассчитать сумму налога на имущество организаций и сумму авансового платежа в 1-ом квартале текущего года при условии, что стоимость налогооблагаемого имущества составила: на 01.01 - 1680900 руб.; на 01.02 - 1603480 руб.; на 01.03 - 1524390 руб.; на 01.04 - 1476500 руб.

Задание 3

1 Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I, II, III кварталы.

Рассчитать сумму платежа по налогу на имущество организаций за год.

Средняя стоимость имущества ЗАО «Вини-Пятачок», облагаемого налогом на имущество организаций, составляет, ты сруб.:

I квартал

II квартал

III квартал

год

Средняя стоимость

1700

1800

2400

2200

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Объясните порядок расчета налоговой базы и суммы налога на имущество организации

2 Перечислите порядок предоставления льгот по налогу

3 Назовите сроки и порядок уплаты налога на имущество организации

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 5

Тема: Расчет транспортного налога

Цели:

- определение налоговой базы и расчет суммы налога;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задание 1

Предприятие «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л.с. Сумма дохода, получаемая в результате деятельности «СПАСа» составляет 30 000 руб. в месяц.

Рассчитать сумму транспортного налога.

Задание 2

На основании исходных данных:
1. Исчислите сумму транспортного налога за налоговый период, отразить на счетах бухгалтерского учета
2. Заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу.
Исходные данные:
Вид транспортного средства, числящегося на балансе предприятия. Мощность двигателя транспортного средства. Количество транспортного средства
ВАЗ 100 - 2
ВОЛГА 110 - 1
КАМАЗ 115 - 3
Грузовой автомобиль 83 - 3
Автобус 78 - 2
1 сентября текущего года организацией приобретены и поставлены на учет КАМАЗЫ 3 шт, мощность двигателя 78 л.с.
26 февраля текущего года реализован и снят с учета КАМАЗ, мощностью двигателя 115 л.с. числится на балансе.
Решение оформите в таблицах:
1 сентября текущего года организацией приобретены и поставлены на учет КАМАЗЫ 3 шт, мощность двигателя 78 л.с.
26 февраля текущего года реализован и снят с учета КАМАЗ, мощностью двигателя 115 л.с. числится на балансе.
115*16/12*10=1533

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Поясните порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц

2 Назовите сроки и порядок уплаты налога на имущество физических лиц

3 Назовите сроки отчетности по налогу на иущество физических лиц

4 Объясните порядок расчета налоговой базы

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 6

Тема: Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС

Цели:

- определение налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задание 1

На основании какой статьи Налогового кодекса РФ Вы будете определять суммы НДС, подлежащая налоговому вычету и относимые на стоимость приобретенного товара. Расчеты следует произвести на основании следующих данных:

1 Организация 1-го апреля текущего года приобрела компьютер, стоимостью 35 400руб. (в т.ч. НДС).

2 Компьютер используется для осуществления операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС.

3 Во 2-м квартале, текущего года выручка от операций, не облагаемых НДС, составила 500 000руб., а выручка от операций облагаемых НДС - 1 200 000руб.

Задание 2 В каких случаях налогоплательщик должен учитывать НДС и в каком размере?

Ситуация 1

Оптовая организация - продавец получила освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. При выставлении покупателю счет-фактуры сумма НДС была выделена в размере 10 000руб. Сумма НДС, уплаченная оптовой организацией поставщику товара, составила 8 000руб.

Ситуация 2

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Перечислите порядок предоставления льгот по НДС

2 Назовите сроки и порядок уплаты НДС

3 Назовите сроки отчетности по НДС

4 Объясните порядок расчета налоговой базы

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 7

Тема: Расчет суммы НДС к уплате в бюджет

Цели:

- определение налоговой базы и расчет суммы налога;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж - стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено - 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена - 1 500 руб. за штуку ( без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Перечислите порядок предоставления льгот по НДС

2 Назовите сроки и порядок уплаты НДС

3 Назовите сроки отчетности по НДС

4 Объясните порядок расчета налоговой базы

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 8

Тема: Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль. Заполнение Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Цели:

- определение налоговой базы по налогу на прибыль;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задание 1

Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, в том числе сумму, перечисляемую в федеральный и региональный бюджет при условии:

За отчетный период реализована продукция на сумму 3980500 руб. и оказаны транспортные услуги на сумму 234780 руб., а также реализованы компьютерные устройства на 89000 руб. Получена арендная плата 100000 руб.

Производственная себестоимость реализованной продукции 2471600 руб., коммерческие расходы 126700 руб.

Первоначальная стоимость компьютеров 120000 руб. износ - 50 %.

Уплачены проценты за пользование кредитом банка 21090 руб., начислен налог на имущество организаций 3467 руб., уплачены штрафные санкции налогового органа 15000 руб.

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Назовите расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль

2 Назовите сроки и порядок уплаты налога на прибыль

Назовите сроки отчетности по налогу на прибыль
Объясните порядок расчета налоговой базы

5 Поясните. что относится к внереализационным доходам при налогообложении прибыли?

6 Поясните, что относится к внереализационным расходам при налогообложении прибыли?

7 Поясните, что относится к доходам от реализации?

8 Укажите сроки уплаты налога на прибыль организаций

9 Охарактеризуйте налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, приведите цифровые примеры

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 9

Тема: Расчет текущего налога прибыль. Заполнение налоговой декларации

Цели:

- определение суммы налога на прибыль;

- заполнение налоговой декларации;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задание 1

Определете суммы платежа по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ, если организация имеет обособленное подразделение в другом регионе РФ.

Ситуация 1- Организация для расчета налога на прибыль применяет показатель - среднесписочной численности работников.

Ситуация 2- Организация для расчета налога на прибыль применяет показатель - сумму расходов на оплату труда.

Исходные данные:

а) Организация зарегистрирована в ИФНС г. Москвы, занимается оптовой торговлей продуктами питания, имеет филиал в г. Одинцово Московской области.

б) Средняя численность работников в организации 150 чел., в том числе в филиале -30чел.

в) Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в целом по организации - 303 750руб., в том числе в филиале - 85 000руб.

г) Расходы на оплату труда в целом по организации составили 8 100 000руб., в том числе по филиалу - 1 620 000руб.

д) Сумма прибыли в целом по организации 900 000руб.

Задание 2

Определение обоснованности затрат организации по доставке работников до места работы и обратно при формировании внереализационных расходов для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.

Ситуация 1- Организация находится в районе, где отсутствует общественный транспорт. Доставка работников за счет средств организации закреплена в коллективном договоре.

Ситуация 2 - Организация находится в районе, где предусмотрен общественный транспорт. Доставка работников осуществляется за счет средств организации на арендованном транспорте. Доставка работников за счет средств организации закреплена в коллективном договоре.

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Назовите расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Назовите сроки и порядок уплаты налога на прибыль

3Назовите сроки отчетности по налогу на прибыль

4Объясните порядок расчета налоговой базы

5 Поясните. что относится к внереализационным доходам при налогообложении прибыли?

6 Поясните, что относится к внереализационным расходам при налогообложении прибыли?

7 Поясните, что относится к доходам от реализации?

8 Укажите сроки уплаты налога на прибыль организаций

9 Поясните как рассчитывается сумма налога на прибыль организаций?

10 Перечислите что относится к расходам на производство и реализацию?

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 10

Тема: Определение базы для расчета страховых взносов и расчет суммы страховых взносов

11 Определение налоговой базы по НДФЛ и расчет суммы налога

Цели:

- определение налоговой базы для расчета страховых взносов;

- расчет суммы страховых взносов;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задание 1

В ООО"Аякс" работает 21человек. Выплаты за январь, с которых нужно заплатить страховые взносы, составили:
- для работников 1966года и старше (7 человек) - 90 000руб.
- для работников 1967года рождения и моложе (14 человек) - 220 000руб.
Рассчитать суммы начисленных страховых фондов во все внебюджетные фонды и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Задание 2

Мужчина 1961 г. рождения имел за 1 квартал 2011 г. заработок 150 000 рублей. Определить в соответствии с ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ...":
а) базу для начисления страховых взносов;
б) страховой взнос всего, в том числе на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

Назовите порядок начисления страховых взносов

2 Назовите порядок распределения страховых взносов во внебюджетные фонды

Объясните порядок расчета страховых взносов

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 11

Тема: Определение налоговой базы по НДФЛ и расчет суммы налога

Цели:

- определение налоговой базы для расчет НДФЛ;

- расчет суммы НДФЛ;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задание 1

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

Уткина В.В. работает в ЗАО «Пончик» бухгалтером с должностным окладом 15000 руб., отработала 15 дней, за 6 (шесть) дней начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 2570,50 руб. Премия к празднику 35%. Оплачены талоны на питание 70 руб. в день. Оплачен абонемент в бассейн стоимостью 1000 руб. Получила от ЗАО «Пончик» подарок - электрочайник стоимость. 2000 руб. Одна воспитывает дочь 12 лет (школьница). Сумма заработной платы за январь-февраль 34540, 30 руб.

Задание 2

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

Коровкин Ф.Д. - наладчик с часовой тарифной ставкой 100 руб., отработал 18 дней, на 3(три) предоставлен отпуск с разрешения администрации по семейным обстоятельствам. Премия 40%. Оплачены проездные билеты до места работы на сумму 210 руб., премия к юбилею завода 1500 руб., материальная помощь на лечение 2000 руб. Участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, имеет дочь 17 лет. Сумма заработка за январь-февраль 22982 руб.

Задание 3 Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

Самсонова М.П. - кассир с должностным окладом 10000 руб. в месяц, отработала 16 дней, за 5(пять) дней начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 823,45 руб. Премия 30%. Оплачены талоны на питание 30 руб. в день. Премия к юбилею завода 500 руб., ценный подарок к празднику на сумму 1500 руб. Одна воспитывает дочь 7 лет. Сумма заработка за январь-февраль 19054,20 руб.

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

Назовите кто является плательщиком НДФЛ?
Назовите что является объектом налогообложения НДФЛ?
Укажите налоговый период НДФЛ?
Поясните какова роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов
Поясните как рассчитывается налоговая база по НДФЛ?
Перечислите доходы не подлежат налогообложению НДФЛ?
Приведите виды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.
Перечислите виды доходов подлежат налогообложению НДФЛ?
Укажите сроки уплаты НДФЛ?
Укажите налоговые ставки по НДФЛ.

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 12

Тема: Заполнение налоговой декларации по НДФЛ

Цели:

- заполнение налоговой декларации по НДФЛ;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Заполнить налоговую декларацию по данным практической работы 11

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

Назовите кто является плательщиком НДФЛ?
Назовите что является объектом налогообложения НДФЛ?
Укажите налоговый период НДФЛ?
Поясните какова роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов
Поясните как рассчитывается налоговая база по НДФЛ?
Перечислите доходы не подлежат налогообложению НДФЛ?
Приведите виды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.
Перечислите виды доходов подлежат налогообложению НДФЛ?
Укажите сроки уплаты НДФЛ?
Укажите налоговые ставки по НДФЛ.

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 13

Тема: Составление акта по результатам проверки. Работа с документацией: квартальная и годовая бухгалтерская отчетность

Цели:

-решение тестовых заданий;

- решение ситуационных задач;

- составление акта по результатам проверки;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Задача 1 Какие последствия возникнут у налогоплательщика за несвоевременную уплату налога в бюджетную систему России?

Исходные данные:

1 Сумму налога следовало уплатить равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть за первый квартал). Налогоплательщик заплатил сумму 30.04, 26.05, 30.06 текущего года.

2 Общая сумма налога к уплате - 60 000руб.

3 Ставка рефинансирования ЦБ РФ принимается в размере, установленном Центральным банком России в соответствующем периоде.

Ситуационные задачи

Задача 1 Определите, что должен сделать налогоплательщик, если он несвоевременно представил налоговую декларацию по налогу на имущество организаций?

Исходные данные:

1 Налогоплательщик должен был представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а представил 12 мая.

2 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - 100 000руб.

Задача 2 Что должен сделать налогоплательщик, если он не уплатил сумму налога из-за занижения налоговой базы?

Ситуация 1

Деяние предусмотрено умышленно.

Ситуация 2

Деяние не содержит признаков налогового правонарушения в соответствии со ст. 129.3 НК РФ.

Исходные данные:

1 Налоговая база была занижена на 40 000 руб.

2 Ставка налога 20%.

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

1 Дайте определение налоговому контролю

Назовите виды налоговых проверок
Перечислите документы, необходимые для камеральной налоговой проверки
Охарактеризуйте различия камеральной и выездной налоговых проверок
Расскажите о порядке проведения налоговых проверок
Объясните порядок составления акта проверки

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

Практическая работа 14

Тема: Составление решения о привлечении налогоплательщика к ответственности и требования об уплате налоговых санкций

Цели:

-решение тестовых заданий;

- решение ситуационных задач;

- формирование элементов общих компетенций:

ОК3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

Оборудование: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

Содержание отчета:

Задания

Тестовые задания

1 Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены периоды деятельности налогоплательщика:

а) не более трех календарных лет;

б) любые периоды;

в) не более трех месяцев;

г) не более одного года.

3 Выездная налоговая проверка:

а) проводится только в помещении налогоплательщика;

б) проводится в помещении налогоплательщика или налогового органа;

в) охватывает период - не более 3-х календарных лет, предшествующих году проверки;

г) охватывает любые периоды деятельности налогоплательщика.

2 Продолжительность выездной налоговой проверки в исключительных случаях может продлеваться до:

а) 2-ух месяцев; б) 3-ех месяцев; в) 4-ех месяцев; г) 6-и месяцев.

3 В концепции системы планирования выездных налоговых проверок предусмотрено _____ общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

7 Налоговый контроль соответствия цен сделки рыночным может быть:

а) по всем видам налогов;

б) только по федеральным налогам;

в) по отдельным федеральным налогам;

г) в отношении всех налогоплательщиков;

д) в отношении отдельных налогоплательщиков.

8 Налоговый контроль соответствия цен сделки рыночным проводиться:

а) межрегиональными инспекциями;

б) ФНС России;

в) при осуществлении сделок взаимозависимыми лицами;

г) инспекциями ФНС России.

9 При осуществлении налоговой проверки предусмотрено ____ методов определения соответствия цены сделки рыночным.

10 Период проведения налоговой проверки при совершении сделок между взаимозависимыми лицами не позднее ___ лет со дня получения уведомления или извещения.

11 Период совершения контролируемых сделок для целей налогового контроля не превышает ____ лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

12 Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается:

а) налоговым органом;

б) территориальным органом Федерального казначейства;

в) Минфином России;

г) Минэкономразвития России.

13 Орган, осуществляющий возврат излишне уплаченного налога налогоплательщику:

а) ФНС России;

б) Минфин России;

в) территориальный орган Федерального казначейства;

г) Казначейство России (Федеральное казначейство).

14 Взыскание налога с налогоплательщиков - организаций производится:

а) только по решению налогового органа;

б) только в судебном порядке;

в) по решению налогового органа, а в отдельных случаях в судебном порядке;

г) только в судебном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки.

15 Срок исковой давности взыскания штрафа за налоговое правонарушение:

а) 3 года;

б) 6 месяцев;

в) 3 года (за исключением отдельных случаев);

г) один год.

16 Размер штрафа за неуплаты налога или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы:

а) 10% от неуплаченной суммы налога;

б) 20% от неуплаченной суммы налога ;

в) 15000 руб.;

г) 10000 руб.;

д) 40% от неуплаченной суммы налога при определенных условиях.

Оборудование: калькулятор, раздаточный материал

Содержание отчета:

Контрольные вопросы

Перечислите санкции за нарушение налогового законодательства

2 Дайте определение налоговому контролю

Назовите виды налоговых проверок

4 Перечислите документы, необходимые для камеральной налоговой проверки

Охарактеризуйте различия камеральной и выездной налоговых проверок
Расскажите о порядке проведения налоговых проверок
Объясните порядок составления акта проверки

Литература

Основная литература:

1 Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.-М.: Эксмо, 2010.- 832с.

Дополнительная литература:

1 Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /О. В. Качур. - М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

Электронные ресурсы:

Налоговая система России: википедия. - Режим доступа: ru.wikipedia.org/wiki/. - 2012

загрузить