Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Пермский национальный исследовательский

политехнический университет»

Лысьвенский филиал

Кафедра Гуманитарных и социально-экономических дисциплин

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ

«Налоги и налогообложение», «Налогообложение».

основной образовательной программы подготовки бакалавров

по направлению 38.03.01 (080100.62) Экономика»

профиль (080100.62.09) Экономика предприятий и организаций.

Профиль (080100.62.51) Экономика и управление на предприятии в отраслях машиностроения

По направлению 081100.62 Государственное и муниципальное управление

профиль Муниципальное управление

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по организации, выполнению и контролю

самостоятельной работы студентов

Лысьва 2014 г.

Разработчики-составители: доцент кафедры ГСЭ Санникова Л.В., доцент кафедры ГСЭ Стругова Л.А.

Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры гуманитарных и социально-экономических дисциплин « 21» мая 2014 г, протокол № 35.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие положения

4

2. Виды самостоятельной работы студентов по дисциплине

7

3. Рекомендации по организации самостоятельной работы студентов по темам дисциплины

9

Тема 1. Законодательство РФ о налогах и сборах

9

Тема 2. Налоговая система РФ, принципы её построения

10

Тема 3. Система налогов и сборов в РФ

11

Тема 4. Налог на добавленную стоимость (НДС)

13

Тема 5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

17

Тема 6. Страховые взносы во внебюджетные фонды

18

Тема 7. Налог на прибыль организаций

19

Тема 8. Другие виды федеральных налогов

21

Тема 9. Упрощенная система налогообложения

22

Тема 10. Единый налог на вмененный доход

24

Тема 11. Налог на имущество организаций

25

Тема 12. Транспортный налог

27

Тема 13. Земельный налог

29

Тема 14. Налог на имущество физических лиц

33

Тема 15. Формы налогового контроля и порядок его проведения

36

Тема 16. Производство по делу о налоговых правонарушениях

39

Тема 17. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

41

Тема 18. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

44

4. Общие указания по выполнению контрольной работы для заочников

46

5. Требования к оформлению контрольной работы

47

6.Выбор варианта контрольных работ

48

7. Темы контрольных работ

49

8. Практические задания контрольной работы

54

9. Тестовые задания контрольной работы

55

10. Перечень контрольных вопросов к экзамену

61

Список рекомендуемых источников

64

Приложение А - Образец оформление титульного листа

65

1. Общие положения

1.1 Цель дисциплины - формирование современного экономического мышления, знаний и навыков работы в области теории и практики налогообложения, творческих подходов к решению возникающих вопросов в области совершенствования налоговой системы в Российской Федерации, а также овладение навыками практической работы по анализу налогового бремени экономических субъектов.

В процессе изучения данной дисциплины студент осваивает следующие компетенции:

Общекультурные:

• умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК- 5);

• владение основными методами, способами и средствами получения , хранения, переработки информации, имея навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способность работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13);

Профессиональные:

• способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчёта экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

• способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);

• способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

• способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

• способность выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);

• способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

• способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);

• способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).

1.2 Задачи дисциплины:

• приобретение навыков исчисления налогов согласно типовым методикам и нормативно-правовой базе;

• получение представления о научных основах правовой природы налогов и сборов, сущности функции и роли налогов, а также построения и принципов налогообложения;

• приобретение знаний об объектах налогообложения, правилах расчета налогооблагаемой базы по важнейшим видам налогов на основе данных бухгалтерского и налогового учета;

• формирование знаний о законодательстве РФ о налогах и сборах, порядке установления и взимания налогов и сборов в России;

• получение знаний о правовом статусе лиц, участвующих в налоговых правоотношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых органов, таможенных органов и иных уполномоченных лиц);

• овладение основами налогового контроля и порядка его проведения;

• приобретение навыков по формированию оптимальной системы налогообложения обязанных лиц и создания благоприятных условий деятельности организаций для минимизации отрицательных налоговых и финансовых последствий, а также для представления достоверной информации контрольным органам.

1.3 Предметом освоения дисциплины являются следующие объекты:

• налоговое законодательство России;

• налоговая система РФ;

• основные виды федеральных налогов;

• специальные системы налогообложения;

• региональные налоги;

• местные налоги;

• налоговый контроль и налоговая ответственность;

1.4 Место дисциплины в структуре профессиональной подготовки выпускников.

Дисциплина профессионального цикла вариативная часть (Б3.В. 09) Изучение дисциплины базируется на материалах таких дисциплин, как «Микроэкономика», «Макроэкономика», «Финансы», «Бухгалтерский учёт и анализ».

После изучения дисциплины обучающийся должен демонстрировать следующие результаты:

знать:

• основные нормативные правовые документы;

• основы построения расчёта и анализа современной системы показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов на микро- и макроуровне;

• социально-экономическую сущность налогов;

• организационно-правовые основы построения налоговой системы Российской Федерации;

• основные формы и методы работы в области налогообложения в РФ;

• нормативно-правовое регулирование прав, обязанностей и ответственности

• налогоплательщиков и налоговых агентов;

• базовые знания в области налогового контроля;

• виды налоговых правонарушений и процедуры привлечения к налоговой

• ответственности участников налоговых отношений;

• базовые знания в области налогообложения физических и юридических лиц.

уметь:

• применять понятийно-категориальный аппарат;

• ориентироваться в системе законодательства и нормативных и правовых актов, регламентирующих сферу профессиональной деятельности;

• использовать правовые нормы в профессиональной и общественной деятельности;

• выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных ситуаций, предлагать способы их решения с учетом критериев социально-экономической эффективности, оценки рисков и возможных социально-экономических последствий;

• рассчитывать на основе типовых методик и нормативно-правовой базы экономические и социально-экономические показатели;

• профессионально работать с законодательными актами и нормативными документами, справочными, статистическими, периодическими изданиями по организации налоговой системы Российской Федерации;

• анализировать и оценивать состояние всех составляющих налоговой системы Российской Федерации, определять адекватные пути их развития;

• определять порядок исчисления и уплаты налогов и финансирования расходов бюджетов согласно бюджетной классификации.

владеть:

• современными методиками расчёта и анализа социально-экономических показателей, характеризующих экономические процессы и явления на микро- и макроуровне;

• основными нормативно-правовыми актами, регулирующими бюджетное устройство Российской Федерации;

• практическими навыками решения наиболее часто встречающихся задач налогообложения;

• навыками исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, взимаемых с организаций и физических лиц, необходимых для решения практических задач в области налогообложения.

2. Виды самостоятельной работы студентов по дисциплине

Таблица 2.1. - Виды самостоятельной работы студентов очной формы обучения

Номер темы

дисциплины

Вид самостоятельной работы студентов (СРС)

Трудоемкость, часов

1

2

3

1

Изучение теоретического материала

2

Подготовка к семинарскому занятию

1

Написание рефератов по теме: Законодательство РФ о налогах и сборах

2

2

Изучение теоретического материала

3

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение индивидуального задания по теме: Налоговая система РФ, принципы её построения

2

3

Изучение теоретического материала

3

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме: Система налогов и сборов в РФ

1

4

Изучение теоретического материала

2

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме: Налог на добавленную стоимость (НДС)

1

Решение домашних задач

1

5

Изучение теоретического материала

2

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

1

Решение домашних задач

1

6

Изучение теоретического материала

3

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме: Страховые взносы во внебюджетные фонды

1

7

Изучение теоретического материала

1

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме: Налог на прибыль организаций

1

Решение домашних задач

1

8

Изучение теоретического материала

2

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме: Другие виды федеральных налогов

1

Решение домашних задач

1

9

Изучение теоретического материала

3

Подготовка к практическому занятию

2

Выполнение тестового задания по теме : Упрощенная система налогообложения

1

10

Изучение теоретического материала

3

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме: Единый налог на вменённый доход

1

11

Изучение теоретического материала

2

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме: Налог на имущество организаций

1

Решение домашних задач

1

12

Изучение теоретического материала

2

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме : Транспортный налог

1

Решение домашних задач

1

13

Изучение теоретического материала

3

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение индивидуального задания по теме : Земельный налог

1

Решение домашних задач

1

14

Изучение теоретического материала

2

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме : Налог на имущество физических лиц

1

Решение домашних задач

1

15

Изучение теоретического материала

1

Подготовка к практическому занятию

1

Написание реферата по теме : Формы налогового контроля и порядок его проведения

3

Выполнение тестового задания

1

16

Изучение теоретического материала

4

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме: Производство по делу о налоговых правонарушениях

1

17

Изучение теоретического материала

4

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение тестового задания по теме : Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

1

18

Изучение теоретического материала

2

Подготовка к практическому занятию

1

Выполнение реферата по теме: Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

3

Итого:

в АЧ/ в ЗЕ

95 / 2,6

3. Рекомендации по организации самостоятельной работы студентов по темам дисциплины

Тема 1. Законодательство РФ о налогах и сборах

1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучить сущность налогов в России. Выделить основные направления и факторы, влияющие на содержание налоговой политики государства в период 1990-2013 годы. Материалы подготовить в письменном виде.

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к семинарскому занятию 1. « Налоговый Кодекс РФ - основной нормативно-правовой акт »

- Изучить понятия налог, сбор, пошлина, налоговое законодательство, Налоговый Кодекс РФ;

3) Темы для написания реферата:

- «Права и обязанности налоговых органов»;

- «Налоговое бремя на макроуровне и микроуровне»;

- «Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов».

Вопросы для самоконтроля:

1. Налоговый Кодекс РФ и нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения

2. Основные принципы налогообложения

3. Элементы налогообложения

4. Методы и способы налогообложения

Тема 2. Налоговая система РФ, принципы её построения

1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучить понятие налоговой системы, принципы налогообложения, функции налогов, классификацию налогов.

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к семинарскому занятию 2 «Налоговая система и налоговая политика государства»

- Изучить понятия налоговая система, налоговая политика, права налогоплательщиков, обязанности налогоплательщиков.

- Составить таблицу «Права и обязанности налогоплательщиков».

3) Тематика индивидуальных заданий:

- Взаимодействие налоговых органов и коммерческих организаций.

- Анализ налоговой системы в России и за рубежом.

- Проблемы и перспективы развития налоговой системы в России.

- Принципы построения налоговой системы в России.

- Государственное регулирование налоговой политики.

Вопросы для самоконтроля:

1. Общая характеристика налоговой системы в России

2. Понятие и сущность налоговой политики

3. Цели задачи налоговой политики

Тема 3. Система налогов и сборов в РФ

1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Виды налогов и сборов в РФ (федеральные, региональные, местные), принципы, порядок, формы и методы установления, изменения, взимания, отмены и контроля.

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 3 «Классификация и систематизация налогов и сборов по видам»

- Изучить понятия прямые налоги, косвенные налоги, федеральные, региональные и местные налоги.

- Составить таблицу «Федеральных налогов».

- Подготовить схему уровней налогообложения.

Выполнение тестового задания:

1. К местным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на имущество предприятий;

в) налог на рекламу

г) земельный налог

2. К региональным налогам относится:

а) транспортный налог;

б) земельный налог;

в) налог на добычу полезных ископаемых;

г) налог на игорный бизнес.

3. К федеральным относятся следующие налоги:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на игорный бизнес;

в) земельный налог;

г) налог на прибыль.

4. Региональными признаются налоги и сборы:

а) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;

б) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

в) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ;

г) нет верных ответов

5. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные, региональные и местные налоги и сборы

б) федеральные и региональные налоги и сборы

в) федеральные налоги и сборы

г) все ответы верные

6. К специальным налоговым режимам относится:

а) создание оффшорных зон

б) предоставление инвестиционного налогового кредита

в) упрощенная система налогообложения

г) все ответы верные.

Тема 4. Налог на добавленную стоимость (НДС)

1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Операции , не подлежащие налогообложению НДС, особенности определения налоговой базы

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 4 «Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет. Заполнение налоговой декларации»

- Изучить плательщиков НДС, облагаемый оборот и объект налогообложения, налоговую базу, момент определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления сумм НДС, налоговые льготы и преференции, сроки уплаты НДС в бюджет, порядок возмещения, зачёта или возврата излишне уплаченных сумм налога.

- Составить таблицу льгот по уплате НДС.

- Подготовить схему уплаты НДС.

Выполнение тестового задания:

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

в) физические лица;

г) все ответы верные

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

1. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества;

4. все ответы верные.

3. Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:

1. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

2. индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

3. услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ;

4. нет верных ответов.

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

1. календарный месяц;

2. квартал;

3. полугодие;

4. год.

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

1. 10%, 18%, 20%;

2. 0%;, 10%, 16%;

3. 0%; 10%; 18%;

4. 0%; 10%; 20%.

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

1. НК РФ;

2. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

3. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров;

4. Федеральным законом РФ;

7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

1. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

2. одновременно с налоговой декларацией;

3. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

4. В течение 3 дней со дня предоставления налоговой декларации.

8. Не подлежат обложению НДС:

1. реализация очков (кроме солнцезащитных);

2. реализация детских подгузников;

3. работы, выполняемые в космическом пространстве;

4. услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования , кроме такси.

9. Подлежит обложению НДС:

1. реализация почтовых марок;

2. реализация периодических печатных изданий;

3. реализация продуктов детского и диабетического питания;

4. реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях.

10. Кто составляет декларацию по НДС?

    1. налогоплательщик;

    2. налоговая инспекция;

    3. покупатель товаров;

    4. все ответы верные.

11. Общее правило зачета НДС:

1. материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

2. материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

3. материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

4. Материальные ценности приняты на учёт, оплачены, оприходованы, предназначены для производства, имеется счёт - фактура.

12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

1. 1. когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;

   2. когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;

   3. когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты;

   4. нет верных ответов.

Решение домашних задач

Задача 1

Учетной политикой ООО «Никропласт» предусмотрено определение выручки от реализации продукции по отгрузке. В отчетном периоде на расчетный счет организации поступило 355690 руб., в кассу - 47798 руб. Отгружено промышленной продукции без учета НДС по ставке 20 % на сумму 850000 руб.; оплачено и оприходовано материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 20 % на сумму 350000 руб. (в счетах-фактурах НДС выделен); оплачено и поставлено на баланс основных производственных фондов без учета НДС на 220000 руб. (в счетах-фактурах НДС выделен).

Необходимо рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет.

Задача 2

ООО «Бланки» заключило с департаментом государственно­го и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду по­мещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествую­щего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму аренд­ной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучить налоговые вычеты

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. 1. 1. 1. Аудит и налогообложение

         2. Бухгалтерский учет

         3. Налоговый вестник

         4. Налоги и право

         5. Финансы

         6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

                  2. Финансовая Россия,

                  3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 5 «Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Расчет налога на доходы физических лиц. Заполнение налоговой декларации по НДФЛ»

- Изучить плательщиков налога НДФЛ, объект налогообложения, доходы налогоплательщика, не подлежащие налогообложению, налоговую базу, налоговые вычеты, налоговые ставки0 порядок исчисления и удержания налога, порядок исчисления и перечисления в бюджет налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами.

Вопросы для самоконтроля:

1. 1. 1. 1. Поясните историю развития НДФЛ.

         2. Какова роль НДФЛ в финансовом обеспечении потребностей государства?

         3. Кто является плательщиком НДФЛ?

         4. Кого относят к налоговым резидентам?

         5. Что является объектом обложения у налоговых резидентов?

         6. Какие доходы налогоплательщика не подлежат налогообложению?

         7. Что понимается по стандартными налоговыми вычетами?

         8. Что такое социальные налоговые вычеты?

         9. Какие имущественные налоговые льготы

Тема 6. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучить порядок уплаты обязательных платежей во внебюджетные фонды

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 6 «Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды»

- изучить сущность и назначение внебюджетных социальных фондов, плательщиков страховых взносов, объект обложения, расчётный и отчётные периоды, страховую базу, льготы отдельным плательщикам страховых взносов, источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности;

- составить таблицу льгот по расчёту страховых взносов во внебюджетные фонды.

Вопросы для самоконтроля:

Кто является плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды?

1. 1. 1. 1. Что является объектом налогообложения?

         2. В чём различия расчётного и отчётного периодов?

         3. Что представляет страховая база?

         4. Какие льготы предназначены отдельным плательщикам страховых взносов?

         5. Что является источником выплаты пособия по временной нетрудоспособности?

Тема 7. Налог на прибыль организаций.

1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 25 главы Налогового Кодекса

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 7 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Заполнение регистров налогового учета. Расчет налога на прибыль. Заполнение налоговой декларации»

- изучить плательщиков налога на прибыль, объект обложения, налоговую базу, налоговые льготы, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога, порядок исчисления и уплаты налога иностранной организацией.

- составить таблицу льгот по налогу на прибыль.

Задача для домашней работы

Рассчитать налоговую прибыль и бухгалтерскую прибыль предприятия, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия, если: предприятие перечислило поставщику сырья 400 тыс. рублей, сырье поставлено, использовано на производство продукции сырья на 200 тыс. руб., заработная плата начисленная - 135 тыс. рублей, оплатили представительские расходы на сумму 62 тыс. рублей. В банке получили кредит под 19% - 240 тыс. рублей. Данную сумму перечислили поставщику сырья как предоплату. Земельный налог - 22 тыс. рублей. Амортизация оборудования 8 тыс. рублей. Оплатили коммунальные услуги - 144 тыс. рублей. Оплатили за получение высшего образования работником предприятия 42 тыс. рублей ВУЗу. В отчете о командировочных расходах оплата перелета 16000 рублей, гостиницы - 3000 рублей (гостиница НДС не платит), суточные 9000 за 6 дней командировки, норматив суточных расходов - 700 руб. Отгружено продукции на 1200 тыс. руб.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие организации обязаны платить налог на прибыль?

2. Каковы особенности формирования доходов для целей налогообложения?

3. Каковы особенности определения расходов для целей налогообложения?

4. Что такое нормируемые расходы для целей налогообложения?

5. В чем существо налогового учета?

6. Как определить уровень налоговой нагрузки предприятия?

Тема 8. Другие виды федеральных налогов.

1. 1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 25-1, 25-2 главы Налогового Кодекса (акциз, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых)

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 8 «Расчёт акциза на товары»

- изучить понятие подакцизных товаров, плательщиков акцизов, объект налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки , исчисление сумм акциза, исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

- составить таблицу подакцизных товаров.

Задачи для домашней работы

Задача № 1

В январе 2011 г. табачная фабрика реализовала на территории РФ 400 000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена установлена в размере 47,5 руб. за пачку (20 шт.)

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача № 2

Организация - автосалон осуществляет ввоз на территорию РФ легковых автомобилей, произведённых в Германии.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в апреле 2011 г., при ввозе пяти автомобилей мощностью 210 л.с.

Вопросы для самоконтроля:

1. Чем принципиально отличается акциз от налога на добавленную стоимость?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Каковы правила определения налоговой базы?

4. Используется ли зачетный способ расчета и уплаты акциза?

5. Есть ли льготы по уплате акцизов??

6. Каковы основные направления совершенствования акцизного налогообложения?

Тема 9. Упрощенная система налогообложения.

1. 2. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение глав Налогового Кодекса

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

9. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

10. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

11. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

12. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

13. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

14. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

15. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

16. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 9 «Расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения»

- изучить упрощенную систему налогообложения, плательщиков УСН, объект налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки , исчисление сумм уплаты налога по УСН.

Задача для домашней работы

Рассчитать сумму налога, которую должен уплатить предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, если: он выбрал уплату налога по доходу, общий доход - 1500 тыс. рублей. Общие затраты - 1320 тыс. В том числе земельный налог - 10 тыс. рублей. Единый социальный налог - 96 тыс. рублей, в том числе 63 тыс. уплата в Пенсионный фонд, услуги производственного характера - 146 тыс. руб. Не выгоднее ли ему использовать метод «доходы минус расходы», а может быть работать по общей системе налогообложения? Докажите на основе расчета уровня налоговой нагрузки.

Вопросы для самоконтроля:

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. Какие виды налогов и сборов уплачивают организации и частные предприниматели, перешедшие на УСН?

                  2. Кто является плательщиком налога? Какие категории организаций и индивидуальных предпринимателей не могут перейти на УСН?

                  3. Какие ограничения установлены НК РФ организациям и индивидуальным предпринимателям для перехода на УСН?

                  4. Что является объектом налогообложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения?

Тема 10. Единый налог на вмененный доход.

1. 3. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение глав Налогового Кодекса

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

17. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

18. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

19. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

20. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

21. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

22. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

23. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

24. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 10 «Расчет единого налога на вмененный доход»

- изучить ЕНВД, плательщиков ЕНВД, объект налогообложения, налоговую базу, исчисление размера вменённого дохода и суммы единого налога, налоговый период, налоговая ставка, льготы по ЕНВД, постановка на налоговый учёт, порядок и сроки уплаты ЕНВД.

Вопросы для самоконтроля:

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. Какова необходимость введения ЕНВД и в чём состоит принципиальное отличие данного налога от общепризнанной системы налогообложения?

                  2. От каких видов налогов освобождаются налогоплательщики - организации и налогоплательщики -индивидуальные предприниматели, переведённые на уплату ЕНВД?

                  3. В отношении каких видов деятельности может применяться система ЕНВД?

                  4. Какие налогоплательщики, занимающиеся видами деятельности, подпадающие под обложение ЕНВД, не могут быть переведены на уплату единого налога?

                  5. Что представляет собой базовая доходность?

                  6. Какова роль корректирующих коэффициентов базовой доходности? Кто их устанавливает?

                  7. Как определяется сумма вменённого дохода?

                  8. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?

Тема 11. Налог на имущество организаций.

1. 4. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 30 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

25. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

26. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

27. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

28. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

29. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

30. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

31. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

32. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 11 «Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет налога на имущество организаций, заполнение налоговой декларации»

- изучить налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговый и отчётный периоды, налоговую базу, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.

Индивидуальное задание:

Выявить особенности использования налога на имущество организаций в различных регионах.

Решение домашних задач

Задача 1

Организация приобрела в феврале 2011 г. ксерокс стоимостью 20 000 руб. В учётной политике для целей бухгалтерского учёта отражено положение, согласно которому к материально-производственным запасам относятся активы стоимостью более 40 тыс. руб. за единицу.

Определите, является ли ксерокс объектом налога на имущество организаций . Поясните ответ.

Задание № 2

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 1. 1460 000 руб.

   2. 1450 300 руб.

   3. 1520 000 руб.

   4. 1480 200 руб.

2. Ставка налога - 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 8127 руб.

2. 8217 руб.

3. 8049 руб.

4. 8409 руб.

Задание № 3

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 1. 460 000 руб.

   2. 450 300 руб.

   3. 480 200 руб.

   4. 520 000 руб.

2. Ставка налога - 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 1. 1. 1. 2830 руб.

         2. 2627 руб.

         3. 9800 руб.

         4. 4900 руб.

Задание № 4

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 1. 460 000 руб.

   2. 450 000 руб.

   3. 480 000 руб.

   4. 620 000 руб.

2. Ставка налога - 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 2830 руб.

2. 2736 руб.

3. 2764 руб.

4. 4900 руб.

Вопросы для самоконтроля:

1. 1. 1. 1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

         2. Что является объектом налогообложения и какое имущество является объектом обложения?

         3. Каков порядок расчёта налоговой базы по налогу на имущество организаций?

         4. Как рассчитывается средняя и среднегодовая стоимость имущества?

         5. Какова предельная ставка налога на имущество предприятий? Кто устанавливает конкретную ставку налога?

         6. Какие существуют льготы по налогу и кто их устанавливает?

         7. Охарактеризуйте порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций.

Тема 12. Транспортный налог.

1. 5. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 28 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

                  2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

                  3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

                  4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

                  5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

                  6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

                  7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

                  8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 12 «Расчет налоговой базы и исчисление транспортного налога»

- изучить плательщиков налога, объекты налогообложения и налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога

Решение домашних задач

Задача 1

Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. с мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц.

Дано:

Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 10 марта текущего года.

Ответы:

1. 680 руб.

2. 566 руб. 67 коп.

3. 510 руб.

4. 113 руб. 33 коп.

Задание № 2

Гражданин имеет автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 05 апреля текущего года.

Ответы:

1. 1500 руб.

2. 875 руб.

3. 750 руб.

4. 1125 руб.

Задание № 3

Мощность двигателя легкового автомобиля - 85 л.с.

Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.

Определить транспортный налог в бюджет.

Задание № 4

Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период - 12 ед.. в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года - 4 ед.

Определить транспортный налог в бюджет.

Вопросы для самоконтроля:

1. 1. 1. 1. Какие налоги заменил транспортный налог?

         2. Какие права предоставлены законодательным (представительным) органам субъектов РФ при установлении транспортного налога?

         3. Что является объектом обложения транспортным налогом?

         4. Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

         5. Какие транспортные средства не являются объектами налогообложения?

         6. Каковы ставки транспортного налога? Кто их устанавливает?

         7. В каком порядке исчисляется и уплачивается транспортный налог?

         8. Какие периоды признаны отчётными и налоговым для транспортного налога?

Тема 13. Земельный налог.

1. 6. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 28 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

                  2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

                  3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

                  4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

                  5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

                  6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

                  7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

                  8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 13 «Определение налоговой базы и расчет земельного налога»

- изучить плательщиков налога, объекты налогообложения и налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога

Выполнить тестовые задания:

1. Цели установления кадастровой стоимости земельных участков?

1. для получения земельного участка в аренду;

2. для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков;

3. для начисления земельного налога;

4. только для получения банковского кредита под залог земли.

2. Корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициентопределяется , в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?

1. как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком;

2. как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году;

3. как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году;

4. нет верных ответов.

3. Земельный налог уплачивается ….

1. в бюджет по месту нахождения земельных участков.

2. в бюджет по месту регистрации налогоплательщика.

3. в размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.

4. все ответы верные

4. Для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога определяет орган

1. 1. по федеральному законодательству.

   2. по решению органа местного самоуправления.

   3. по закону субъекта РФ.

   4. нет верных ответов

5. Отчетным периодом по земельному налогу признается…

1. 1. календарный год.

   2. первый квартал, полугодие, девять месяцев.

   3. каждый квартал календарного года.

   4. каждый месяц

6. Предельные ставки земельного налога устанавливаются ….

1. 1. налоговым кодексом, гл.31;

   2. представительными органами муниципальных образований;

   3. решениями налоговых органов;

   4. все ответы верные.

7. Земельный налог для организации исчисляет …

1. 1. Администрация;

   2. налоговый орган;

   3. сами организации;

   4. финансовое управление администрации местного самоуправления

8. Налоговый период по земельному налогу:

1. 1. месяц;

   2. квартал;

   3. год;

   4. полугодие.

9. Плательщиком земельного налога не признается …

1. 1. лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

   2. Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования;

   3. Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду;

   4. верны ответы б и в.

10. Объект обложения земельным налогом:

1. 1. вся площадь земельного участка;

   2. используемая площадь земельного участка;

   3. только земельные участки, занятые подсобным хозяйством;

   4. вся площадь земельного участка, кроме площади под домом.

11. Земельный налог исчисляется по ставкам ….

    1. по твердым с единицы площади в денежном выражении;

    2. в процентах от кадастровой стоимости участка;

    3. в процентах от доходов, получаемых с земельного участка.;

    4. нет верных ответов.

12. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:

    1. Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;

    2. Ч. 2 НК РФ;

    3. Законом РФ «О плате за землю»;

    4. нормативно-правовым актом муниципального образования.

13. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:

    1. с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;

    2. с начала месяца, в котором право было получено;

    3. с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;

    4. с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.

Решение домашних задач

Задача № 1

Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости участка. Для инвалидов с детства кадастровая стоимость участка уменьшается на 10 000 рублей. Определите сумму налога для уплаты в бюджет.

Дано:

1. Гражданин имеет земельный участок - 800 кв. м, предоставленный для личного подсобного хозяйства.

2. Ставка земельного налога 0, 3%.

3. Кадастровая стоимость 1 кв. м - 950 руб.

4. Гражданин является инвалидом с детства.

Выберите ответ:

1. 1. 1400;

   2. 2360;

   3. 2300;

   4. 2250.

Задача №2

1. Гражданин имеет земельный участок - 800 кв. м, предоставленный для садоводства.

2. Ставка земельного налога - 0,3 %.

3. Гражданин является ветераном ВОВ.

4. Кадастровая стоимость 1 кв. м - 920 руб.

Выберите ответ:

1. 1. 2178 руб.

   2. 1300 руб.

   3. 2718 руб.

   4. 2817 руб.

Вопросы для самоконтроля:

1. 1. 1. 1. Назовите причины введения в Российской Федерации принципиально нового земельного налога?

         2. Кто является плательщиком земельного налога?

         3. Что является объектом обложения земельным налогом?

         4. Какие существуют ставки земельного налога? Кто их устанавливает?

         5. Какие существуют льготы по земельному налогу? Кто их устанавливает?

         6. Какие имеются особенности исчисления налога по земельным участкам, предназначенным для осуществления на них жилищного строительства?

         7. Каков порядок исчисления уплаты земельного налога?

Тема 14. Налог на имущество физических лиц.

1. 1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 28 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

                  2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

                  3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

                  4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

                  5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

                  6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

                  7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

                  8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 14 «Расчет налоговой базы и суммы налога на имущество физических лиц»

- изучить плательщиков налога, объекты налогообложения и налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.

Выполнить тестовые задания:

1. Налог на имущество физических лиц является:

1. 1. федеральным налогом;

   2. региональным налогом;

   3. местным налогом;

   4. общегосударственным налогом.

2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:

1. 1. физические лица - налоговые резиденты - собственники имущества, являющегося объектом обложения;

   2. физические лица - собственники имущества;

   3. физические лица - собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;

   4. только иностранные граждане.

3. Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:

1. 1. Жилые дома, квартиры, дачи;

   2. Гаражи;

   3. Транспортные средства;

   4. Все вышеперечисленное имущество.

4. Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:

1. 1. суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

   2. суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;

   3. рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

   4. остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

5. Периодом по налогам на имущество физических лиц является:

1. 1. квартал;

   2. календарный год;

   3. месяц;

   4. указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

6. Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:

1. 1. основные - федеральным законом и дополнительные - представительным органом местного самоуправления;

   2. только федеральным законом;

   3. представительными органами местного самоуправления;

   4. не установлены.

7. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:

1. 1. органы технической инвентаризации;

   2. физические лица, собственники имущества;

   3. налоговые органы;

   4. биржа.

8. По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:

1. 1. с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;

   2. с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;

   3. начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;

   4. начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Решение задач

Задача № 1

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 октября он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. Инвентаризационная оценка строения - 450 000 руб.

2. Ставка налога - 0,3%

Выберите правильный ответ:

1. 1350 руб.

2. 375 руб.

3. 150 руб.

4. 225 руб.

Задача № 2

Дано:

1. Инвентаризационная оценка дома - 200 000 руб.

2. Ставка налога - 0,2%.

3. Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, которую он должен заплатить с учетом льготы. При возникновении права налогоплательщика на льготу, он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

Выберите ответ:

1. 400 руб.

2. 300 руб.

3. 166 руб.67 коп.

4. 233 руб.33 коп.

Вопросы для самоконтроля:

1.Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

2. Какие объекты подлежат обложению налога на имущество физических лиц?

3. Каковы ставки налога на имущество физических лиц и кто их устанавливает?

4. Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц?

5. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?

Тема 15. Формы налогового контроля и порядок его проведения

1. 1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение главы части1 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

                  2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

                  3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

                  4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

                  5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

                  6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

                  7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

                  8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 15 «Оформление результатов налоговой проверки»

- изучить понятие и виды налогового контроля; камеральную и выездную налоговые проверки; порядок оформления результатов проверок; органы, осуществляющие налоговый контроль; права и обязанности налоговых органов; обязанности и права и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов;

- составьте таблицу прав и обязанностей налоговых органов;

- составьте таблицу прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых агентов.

3) Написание реферата по теме: Формы налогового контроля и порядок его проведения:

1. 1. 1. 1. Камеральная и выездная налоговые проверки.

         2. Порядок оформления результатов проверок.

         3. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.

4) Выполнить тестовые задания:

1.Проверка соответствия объекта установленным нормативам на основании первичных и производных документов относится к контролю:

а) оперативному;

б) периодическому;

в) документальному;

г) фактическому.

2. Налогоплательщики - юридические лица подлежат постановке на учёт в налоговых органах:

а) по месту нахождения;

б) по месту регистрации;

в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации;

г) все ответы верные.

3. Проверка , не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется :

а) камеральная;

б) выездная;

в) формальная;

г) документальная.

4. По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:

а) в случае отсутствия нарушения;

б) в случае наличия нарушения;

в) в любом случае;

г) все ответы верные.

5. Не входит в задачи выездной налоговой проверки рассмотрение:

а) правильности составления расчётов по налогам;

б) правомерности пользования льготами по налогам;

в) правильности и полноты отражения в учёте показателей, формирующих налогооблагаемую прибыль;

г) правильности расчёта льгот по налогам.

6. Предельный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:

а) месяца;

б) двух месяцев;

в) четырёх месяцев;

г) шести месяцев.

7. Не является основанием для проведения повторной выездной проверки:

а) осуществление контроля вышестоящего налогового органа над нижестоящим;

б) подача налогоплательщиком уточнённой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного;

в) необходимость в дополнительной информации о деятельности налогоплательщика для вынесения решения по результатам налоговой проверки;

г) все ответы верные.

8. Предусмотрен предельный срок рассмотрения жалобы налогоплательщика налоговыми органами:

а) один месяц;

б) Два месяца;

в) три месяца;

г) временных ограничений не существует.

9. Суды общей юрисдикции рассматривают споры:

а) граждан - предпринимателей;

б) граждан, не являющихся предпринимателями;

в) юридических лиц;

г) все ответы верные.

10. К преимуществам судебной защиты налогоплательщика относится:

а) простота процедуры обращения;

б) быстрое рассмотрение жалобы;

в) объективность рассмотрения спора;

г) отсутствие уплаты пошлины.

Вопросы для самоконтроля:

1. 1. 1. 4. Какие органы осуществляют налоговый контроль?

         5. Как называется проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие?

         6. Что не входит в задачи выездной налоговой проверки?

         7. Что является основанием для проведения повторной налоговой проверки?

         8. Какие существуют права налоговых органов в Российской Федерации?

         9. Назовите основные обязанности налоговых органов.

         10. Перечислите обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

         11. Какие особые обязанности должны выполнять налоговые агенты;

         12. Какие существуют права налогоплательщиков?

         13. Назовите особые права и обязанности консолидированной группы налогоплательщиков.

Тема 16. Производство по делу о налоговых правонарушениях

1. 1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение главы часть 1 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

                  2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

                  3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

                  4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

                  5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

                  6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

                  7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

                  8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 16 «Составление акта выездной налоговой проверки»

- изучить понятие налогового правонарушения и ответственность за его нарушение, акт о налоговом нарушении, исковое заявление о взыскании налоговой санкции.

3)Выполнение тестового задания:

1. Налоговое правонарушение - это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее - УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность;

г) все ответы верные.

2. Дача экспертом заведомо ложного заключения трактуется как налоговое правонарушение. Признаком такого нарушения является:

а) неоднократность;

б) повторность;

в) умысел;

г) неосторожность.

3. К правонарушениям против прав и свобод налогоплательщика относится:

а) незаконное установление налогов;

б) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообложения;

в) нарушение требований о взыскании недоимок.

4. К налоговым нарушениям не относится:

а) умышленное занижение налогооблагаемой базы;

б) незаконная выдача должностным лицом документа о налоговой льготе;

в) использование налогоплательщиком льгот по нельготируемым видам деятельности.

5. Расходы на рекламу отнесены на себестоимость продукции сверх установленных норм. Такая ситуация расценивается как:

а) нарушение установленного порядка учёта объектов налогообложения;

б) занижение прибыли;

в) сокрытие прибыли

г) завышение себестоимости.

Вопросы для самоконтроля

1.Что понимается под налоговым нарушением?

2.Какая ответственность наступает за налоговые правонарушения?

3.В каких случаях при налоговых правонарушениях составляется акт о налоговом нарушении?

4.Когда составляется исковое заявление о взыскании налоговой санкции?

Тема 17. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 15 главы часть IV Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

                  2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

                  3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

                  4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

                  5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

                  6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

                  7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

                  8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к семинарскому занятию 17 «Ответственность за налоговые нарушения»

- изучить понятие налоговой ответственности, составы налоговых правонарушений.

3)Выполнить тестовые задания:

1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 5000 руб.;

б) 10 МРОТ;

в) 50 руб. за каждый непредставленый документ.

г) 15 МРОТ

2. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10000 руб.;

б) 20% от неуплаченной суммы налога;

в) 500 руб.

г) 2000 руб.

3. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16 лет;

б) с 18 лет;

в) с 21 года;

г) с 14 лет.

4. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи:

а) с болезнью налогоплательщика;

б) с выездом налогоплательщика за пределы РФ;

в) с ликвидацией (реорганизацией) организации;

г) все ответы верные.

5. Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счета в банке влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10000 руб.;

б) 20 000 руб.;

в) 5000 руб.

г) 15000 руб.

6. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ предусмотрено в случае:

а) отягощающих обстоятельств;

б) смягчающих обстоятельств;

в) по усмотрению налогового органа.

г) по усмотрению судебных органов.

7. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 20 000 руб.;

б) 5000 руб.;

в) 10000 руб.

г) 15000 руб.

8. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения по решению налогового инспектора предусмотрено налоговым законодательством:

а) Российской Федерации;

б) Казахстана;

в) Франции;

г) Киргизии.

9. В какой из стран - бывших республик СССР предусмотрена самая жесткая ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок:

а) в Таджикистане;

б) в Казахстане;

в) в Киргизии?

г) в Узбекистане.

Вопросы для самоконтроля:

1.С какого возраста налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности?

2.Какие обстоятельства исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности?

3.Какие обстоятельства признаются смягчающими (отягощающими) при совершении налогового правонарушения?

4.Какие виды налоговых нарушений, совершаемых банками, вы знаете?

5.Какие виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками, вы знаете?

6.В чем разница в финансовой ответственности за налоговые нарушения в РФ и странах - бывших республиках СССР?

7.В чем состоят основные подходы к применению штрафных санкций за налоговые нарушения во Франции?

8.Каковы размеры штрафов за несвоевременную постановку налогоплательщиков на учет в налоговом органе?

9.Существует ли градация штрафов за налоговые нарушения в результате умышленных действий налогоплательщика? Приведите примеры.

Тема 18. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

1. 1. Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение главы 15 части IV Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 1. Экономика и жизнь,

         2. Финансовая Россия,

         3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

                  2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

                  3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

                  4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

                  5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

                  6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

                  7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

                  8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 18 «Расчет налоговых санкций за совершение налоговых правонарушений»

- изучить порядок применения налоговых санкций, виды налоговых правонарушений и размеры санкций.

3) Написание реферата по теме: Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

1.Составы налоговых правонарушений

2. Ответственность в соответствии с Налоговым Кодексом

3. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере

4) Выполнить тестовые задания:

1. В чём состоит принципиальное отличие установленной НК РФ системы налоговых санкций от действовавшей до принятия НК РФ?

2. Что такое налоговая санкция?

3. Какие налоговые санкции установлены за основные виды налоговых нарушений?

1. 1. 1. 4. Общие указания по выполнению контрольной работы для заочников

В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют кон­трольную работу по курсу "Налоги и налогообложение ".

Задание контрольной работы состоит из 3-х разделов: теоретического вопроса, практического задания и задания в тестовой форме.

На основании теоретических вопросов проверяются теоретические знания, которыми овладел студент самостоятельно, освоение профессиональной лексики.

На основании практического задания проверяется умение определять налогооблагаемую базу, рассчитывать суммы налогов, применяя теоретические знания сущности налогов на практике.

Ответ на теоретическое задание предусматривает усвоение студентами сущности определенного налога, указанного в задании. Поэтому необходимо в первую очередь изучить действующие нормативно-правовые акты по данному налогу. Теоретическая часть включает развернутый ответ по заданной теме и выполняется по данным различных литературных источников

Теоретический вопрос должен быть написан экономически грамотно, логически пос­ледовательно, доходчиво, хорошим литературным языком со ссылками на законодательство и с аргументированными выводами и предложениями (там, где это требуется).

Деление теоретической части работы на разделы и подразделы там, где целесо­образно, должно осуществляться с учетом логической последовательности и взаимо­связанности излагаемого материала. В то же время каждый подраздел должен иметь самостоятельное значение, а его содержание соответствовать названию.

Материал, представленный в таблицах, должен быть понятен и иметь экономичес­кий смысл. При необходимости в таблицах даются сноски на информационный источник.

Решая практическое задание (5 задач), студент обязан привести расчет и дать соответствующие обоснования.

При выполнении задания в тестовой форме, которое полностью переписывает­ся, необходимо округлить цифровое обозначение выбранного ответа. При этом ника­кие комментарии и пояснения здесь не нужны. Верный ответ может быть один из предложенных вариантов.

При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться законодатель­ством и иными нормативно - правовыми актами о налогах и сборах.

Кроме того, вопросы налогообложения освещаются в периодической печати.

Журнал «Налоговая политика и практика» - единственное официальное информационно-аналитическое печатное издание ФНС России. Информирует специалистов территориальных налоговых органов и налогоплательщиков о нововведениях в сфере налогового законодательства, методологических подходах к применению норм налогового права, консультирует по самым сложным вопросам, возникающим при исчислении налогов и налоговом администрировании, рассказывает о развитии и внедрении информационных технологий, новых сервисах и др.

Список использованных источников начинается с законодательных актов, постановлений Правительства РФ, методического и инструктивного материала, затем указывают спе­циальную литературу в алфавитном порядке, то есть в порядке расположения в алфавите начальных букв фамилии и инициалов автора.

Примечание. Пользуясь нормативными документами и специальной литературой, следует учитывать, что налоговое законодательство постоянно находится в процессе реформирования, поэтому при ответах как на теоретические вопросы, так и на практическое задание необходимо корректировать информацию в соответствие с действующими нормативными актами.

Источники в Интернете:

Правовые системы:

• consultant.ru/ - Система КонсультантПлюс

Официальные сайты:

• nalog.ru - Федеральная налоговая служба

• r59.nalog.ru - Сайт УФНС по Пермскому краю

• nalogkodeks.ru - Журнал «Налоговая политика и практика» - Официальный публикатор ФНС

• Внимание! Некоторые информационные ресурсы Интернет (в том числе готовые варианты контрольных работ) содержат недостоверные или явно устаревшие сведения по налогам и налогообложению. Использование их серьезно влияет на качество ответа и может привести к возврату контрольной работы на исправление. Выше приведены сайты, которые лишены указанных недостатков и могут применяться студентами при написании контрольной работы.

1. 1. 1. 5. Требования к оформлению контрольной работы

Контрольная работа должна быть представлена на стандартных листах белой бу­маги формата А4 в отпечатанном виде на одной стороне.

Оформление титульного листа в приложении А. Остальные рекомендации по оформлению контрольной работы смотреть в МУ по оформлению всех видов отчётных работ, хранящейся в электронной базе библиотеки ЛФ ПНИПУ.

На страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя.

Межстрочный интервал - полуторный. Размер шрифта приравнен к 14 Times New Roman редактора MS Word. Все страницы нумеруют, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляется). Нумерация стра­ниц сквозная. Цифру, соответствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине нижнего поля. Страницы с иллюстрированным материалом (рисунками, схемами, диаграммами и т.н.) включают в общую нумерацию.

Объем работы 10-12 страниц машинописного текста.

Контрольную работу следует выполнять в сроки, указанные в учебном графике.

Срок проверки контрольной работы - до 7 дней. Следует обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных требований и правил по оформлению возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.

Проверенная контрольная работа может быть зачтена или направлена на доработку. Работа с пометкой «Зачтено» возвращается студенту для ее последующего предоставления на экзамене. После экзамена по дисциплине, работа остается на кафедре, передается в архив и хранится в установленном порядке.

Работа с пометкой «На доработку» после регистрации в деканате возвращается студенту, и проходит заново установленный по срокам цикл проверки.

Предварительно работу на проверку можно направить по электронному адресу:

e-mail: [email protected]

1. 1. 1. 6. ВЫБОР ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Номер варианта контрольной работы соответствует номеру в журнале

Номер в журнале

Номер темы контрольной работы

Номер варианта практического задания

Номер варианта тестового задания

1 (27)

1

1

1

2 (28)

2

2

2

3 (29)

3

3

3

4 (30)

4

4

4

5 (31)

5

5

5

6

6

6

1

7

7

7

2

8

8

1

3

9

9

2

4

10

10

3

5

11

11

4

1

12

12

5

2

13

13

6

3

14

14

7

4

15

15

1

5

16

16

2

1

17

17

3

2

18

18

4

3

19

19

5

4

20

20

6

5

21

21

7

1

22

22

1

2

23

1

2

3

24

2

3

4

25

3

4

5

26

4

5

1

1. 1. 1. 7. ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

1. Сайт Федеральной налоговой службы, использование электронных сервисов Федеральной налоговой службы для совершенствования организации налогообложения.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС). Элементы налогообложения. Порядок освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС.

3. Налоговые вычеты по НДС: возникновение и условия применения. Понятие счета-фактуры, необходимость ведения книги покупок, книги продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. Порядок уплаты и возмещения НДС.

4. Объект обложения НДС и операции, освобожденные от налогообложения.

Налоговая база по НДС, порядок ее определения. Ставки НДС, порядок их применения. Понятие счета-фактуры, необходимость ведения книги покупок, книги продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

5. Налог на имущество организаций. Методика определения налоговой базы при исчислении налога на имущество организаций. Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.

6. Налог на имущество организаций. Особенности применения льгот по налогу на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество обособленными подразделениями.

7. Налог на прибыль организаций. Состав доходов и расходов для целей налогообложения. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

8. Налог на прибыль организаций. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Порядок исчисления налоговой базы налога на прибыль организации. Налоговые ставки.

9. Плательщики НДФЛ, установление статуса налогоплательщиков (налоговые резиденты и нерезиденты). Формирование налоговой базы: доходы, облагаемые по ставке 13%; доходы, не подлежащие налогообложению.

10. Исчисление НДФЛ, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Стандартные налоговые вычеты.

11. Упрощенная система налогообложения. Экономическое значение, сущность, порядок перехода, расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения. Понятие минимального налога.

12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Экономическое значение, сущность, порядок перехода и расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

13. Земельный налог (плательщики - организации) на территории Лысьвенского городского округа. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей Особенности предоставления льгот по земельному налогу.

14. Транспортный налог (плательщики - организации) на территории Пермского края. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности представления льгот по транспортному налогу.

15. Понятие и значение государственной пошлины. Государственная пошлина, которую администрирует Федеральная налоговая служба России. Размеры, порядок исчисления и возврата государственной пошлины.

16. Роль налогов в системе государства. Актуальные проблемы и развитие налоговой системы Российской Федерации в среднесрочной перспективе.

17. Налоги и сборы как источники формирования налоговых доходов субъектов РФ и муниципальных образований (нормативы распределения федеральных и региональных налогов).

18. Ответственность предприятий и их должностных лиц за нарушение налогового законодательства. Основные условия привлечения к ответственности нарушителей налогового законодательства.

19. Камеральные налоговые проверки: понятие, значение, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в процессе их проведения.

20. Выездные налоговые проверки: понятие, значение, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в процессе их проведения. Критерии, используемые налоговыми органами для назначения выездных налоговых проверок. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

21. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок взыскания налогов, сборов, пеней, штрафов с налогоплательщиков-организаций

22. Организация электронного документооборота в налоговой сфере.

1. 1. 1. 8. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Вариант 1

Задача 1

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2013 г.

Исходные данные:

1. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию без учета НДС по ставке 18% 500000 руб.

2. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 65000 руб. ( с учетом НДС)

3. Оплачено и оприходовано ТМЦ производственного назначения без учета НДС по ставке 18% - 300000 руб.

4. Приобретено основных средств без учета НДС на 200000 руб.

Задача 2

Работнице, имеющей на обеспечении 2 детей в возрасте до 18 лет, в 2013 году по месту основной работы начислялась зарплата ежемесячно в размере 15000 рублей.

Работница написала в бухгалтерию фабрики заявление с просьбой предоставить ей стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Определить: налоговую базу и сумму НДФЛ.

Вариант 2

Задача 1

Определить возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика по уплате НДС на основании следующих данных - общая сумма выручки от реализации (в т.ч. НДС 18%) составила:

• январь - 760 тыс. руб;

• февраль - 590 тыс. руб;

• март - 680 тыс. руб.

Имеет ли право налогоплательщик получить освобождение от уплаты НДС? Ответ обоснуйте. Срок действия права на освобождения?

Задача 2

Определить среднегодовую стоимость имущества за I квартал, полугодие, девять месяцев и 2013 год и рассчитать сумму налога на имущество организации по каждому периоду, если в течение календарного года на балансе организации числились основные средства, остаточная стоимость которых отражена в таблице:

Остаточная стоимость основных средств ООО «Мерида»за 2013 г.

№ п/п

Период

Сумма, руб

1

2

3

1

На 01 января 2013

550 000

2

На 01 февраля 2013

555 000

3

На 01 марта 2013

553 000

4

На 01 апреля 2013

560 000

5

На 01 мая 2013

567 000

6

На 01 июня 2013

559 000

7

На 01 июля 2013

554 000

8

На 01 августа 2013

551 000

9

На 01 сентября 2013

549 000

10

На 01 октября 2013

545 000

11

На 01 ноября 2013

540 000

12

На 01 декабря 2013

546 000

13

На 31 декабря 2013

553 000

Вариант 3

Задача 1

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, на основании следующих данных:

• предприятие в отчетном периоде отгрузило продукции на сумму 1200 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 1050 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• себестоимость реализованной продукции составила 680 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• выручка от реализации продукции для целей налогообложения определяется кассовым методом.

Задача 2

Петров В.А. принимал участие в подземных испытаниях ядерного оружия, а также выполнял интернациональный долг в республике Афганистан. На иждивении у него находится 1 ребенок в возрасте до 18 лет. С января по декабрь 2013 года ему ежемесячно начислялась зарплата в размере 20000 рублей.

Петров В.А.написал в бухгалтерию заявление с просьбой предоставить ему стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Определить: налоговую базу и сумму НДФЛ

Вариант 4

Задача 1

За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 1180000 руб. (без учета НДС)

Материальные расходы составили 700 000 руб.

Расходы на оплату труда 100 000 руб.

Амортизация основных средств 5000 руб.

Командировочные расходы 20 000 руб., в т. ч. превышающие нормы 4000 руб.

Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал - 200 000 руб.

Определить налог на прибыль за 1 квартал.

Задача 2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Доходы за 2013 год составили 10000 тыс. руб.

Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов составила 624 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 год.

Вариант 5

Задача 1

Определить сумму НДФЛ за 2013 г., подлежащую уплате в бюджет, в целом по организации на основании следующих данных:

• Петрову О.И. ежемесячно начислялась зарплата - 20500 руб., который имеет одного ребенка в возрасте 12 лет;

• Иванову И.П.- ежемесячно 18000 руб., у которого детей нет;

• Сидоровой Г.Т. - ежемесячно 19300 руб., которая имеет двоих детей и является единственным родителем.

Задача 2

Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов, используя 3 машины. Определить размер единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2014 г. при следующих условиях:

Базовая доходность 6000 руб. в месяц за 1 транспортное средство. Корректирующий коэффициент К2 = 0,9

Уплачено в 1 квартале 2014 г. страховых платежей за работников - 23400 рублей.

Вариант 6

Задача 1

На балансе организации числятся транспортные средства, стоящие на учете в органах ГИБДД. На основании исходных данных таблицы рассчитать сумму транспортного налога и заполнить таблицу

№ п/п

Вид транспортного средства

Мощность двигателя транспортного средства, л/с

Количество полных месяцев владения транспортным средством

Ставка налога,

руб

Сумма налога,

руб

1

2

3

4

6

7

1

Легковой автомобиль

110

11

2

Легковой автомобиль

270

5

3

Грузовой автомобиль

160

7

4

Грузовой автомобиль

220

12

Задача 2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Доходы за 2013 год составили 12000 тыс. руб., расходы 11500 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 год.

Вариант 7

Задача 1

Организация осуществляет розничную торговлю через магазин, площадь торгового зала которого 30 кв.метров. Определить размер единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2014 г. при следующих условиях:

Базовая доходность 1800 руб. в месяц за 1 кв.метр торгового зала.

Корректирующий коэффициент К2 = 0,65

В 1 квартале 2014 года организация перечислила за своих работников страховые платежи в Пенсионный фонд в сумме 10 000 рублей.

Задача 2

Работнику, имеющему 2 группу инвалидности в 2013 году ежемесячно начислялась зарплата в размере 22000 руб. Имеет на обеспечении сына в возрасте 22 года, обучающемуся в институте на дневном отделении и дочь 17 лет.

Работник написал в бухгалтерию заявление с просьбой предоставить ему стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Определить: налоговую базу и сумму НДФЛ.

1. 1. 1. 9. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

Вариант 1

1. Налог - это:

А) Обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

Б) Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

В) Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

2. Перечень налогов, устанавливаемых на территории Российской Федерации является:

А) открытым, т.е. может быть расширен региональными и местными органами власти;

Б) закрытым, т.е. может быть расширен только путем внесения дополнений и изменений в Налоговый кодекс РФ.

3. К федеральным относятся следующие налоги:

А) налог на имущество организаций;

Б) земельный налог;

В) налог на прибыль организаций.

4. То, что в силу закона подлежит обложению налогом

А) налоговая база;

Б) объект налогообложения;

В) ставка налога.

5. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата:

А) поступления в налоговый орган;

Б) отправки почтового отправления с описью вложения;

В) присвоения входящего номера.

6.На какой срок предоставляется освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, предусмотренное ст.145 НК РФ:

А) на весь период деятельности организации, при условии соблюдения всех необходимых ограничений, предусмотренных ст.145 НК РФ;

Б) на 12 календарных месяцев;

В) на 3 месяца.

7.Налоговой базой по налогу на прибыль признается:

А) выручка от продаж,

Б) доход от реализации,

В) денежное выражение прибыли.

8.Доходы при применении кассового метода признаются:

А) в момент перехода права собственности,

Б) в момент фактического получения средств,

В) в момент отражения доходов на счетах бухгалтерского учета.

9. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли могут определяться по кассовому методу в следующем случае:

А) выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие три месяца без учета НДС не превысила 1 млн.руб.

Б) средняя выручка от реализации товаров (работ,услуг) за квартал без учета НДС не превысила 1 млн.руб.

В) средняя выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала не превысила 1 млн.руб. за каждый квартал,

Г) организация не осуществляет производство и реализацию подакцизных товаров.

10. УСН могут применять:

А) все налогоплательщики независимо от вида деятельности;

Б) ограничения по видам деятельности предоставлено субъектам РФ;

В) не смогут применять УСН налогоплательщики, перечисленные в статье 346.12 НК РФ

Вариант 2

1. Пеня за несвоевременную уплату налогов является:

А) способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов

Б) финансовой санкцией

В) налогом

2. Размер процентной ставки пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора составляет:

А) Одну трехсотую действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Б) Одну триста шестьдесят пятую действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В) Один процент.

3. Какой срок представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) установлен для организаций и индивидуальных предпринимателей А) ежеквартально

Б) ежемесячно

В) ежегодно

4. Плательщиками налога на прибыль являются:

А) индивидуальные предприниматели,

Б) российские организации,

В) физические лица,

Г) юридические лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

5. Объектом налогообложения по налогу на прибыль являются:

А) доходы, полученные от источников в Российской Федерации,

Б) выручка от реализации продукции (работ, услуг)

В) выплаты, произведенные в пользу работников,

Г) прибыль, полученная налогоплательщиком.

6. Система налогового учета по налогу на прибыль организуется:

А) налоговым органом

Б) налогоплательщиком совместно с налоговым органом

В) вышестоящей организацией совместно с налоговым органом

Г) налогоплательщиком самостоятельно

7. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

А) первый квартал

Б) полугодие

В) девять месяцев

Г) календарный год

8. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, расходы и доходы учитывают:

А) Только кассовым методом.

Б) Только методом начисления.

В) По усмотрению налогоплательщика.

9. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется:

А) по совокупности доходов, полученных от источников в РФ;

Б) отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки;

В) по совокупности доходов, полученных от источников за пределами РФ.

10. Объектом налогообложения для исчисления единого налога на вмененный доход признается:

А) Доход налогоплательщика за календарный год,

Б) Доход налогоплательщика за месяц,

В) Вмененный доход налогоплательщика

Вариант 3

1. Транспортный налог относится:

А) К федеральным налогам.

Б) К региональным налогам.

В) К местным налогам.

2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде:

А) денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ

Б) денежных взысканий (штрафов и пени) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ

В) денежных взысканий (пени) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ.

3. Период времени, по окончании которого рассчитывается и уплачивается налог:

А) календарный год,

Б) отчетный период,

В) налоговый период

4. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

А) налога по оприходованным материалам (работам, услугам);

Б) налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

В) налоговых вычетов.

5.Какая дата признается датой получения дохода от реализации в целях исчисления налога на прибыль при методе начисления?

А) дата реализации товаров (работ, услуг), независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату,

Б) дата поступления средств на счета в банках и (или) кассу, поступления иного имущества, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом,

В) дата фактической отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

6.Перечень расходов, учитываемый при УСН:

А) является примерным и может быть расширен налогоплательщиком;

Б) перечень расходов не может быть расширен;

В) может быть расширен после получения письменного разрешения от налогового органа.

7. Что означает понятие «вмененный доход»?

А) Доход налогоплательщика за календарный год,

Б) Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитанный с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода,

В) Доход налогоплательщика за месяц.

В) Производят по решению органов местного самоуправления

8. Какой промежуток времени следует считать налоговым периодом по транспортному налогу?

А) календарный год

Б) отчетный квартал

В) отчетный месяц

Г) полугодие

9. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

А) Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%

Б) Ко всем доходам физического лица независимо от применяемых налоговых ставок,

В) В части дохода, не превышающего 20000 руб.

9. Налоговыми агентами признаются лица:

А) на которых возложена ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам;

Б) на которых возложена обязанность своевременно уведомлять налогоплательщика о сумме удержанного налога;

В) на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ

Вариант 4

1. То, что в силу закона подлежит обложению налогом

А) налоговая база,

Б) объект налогообложения,

В) ставка налога

2. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается

А) Отсутствие первичных документов.

Б) Занижение налога, подлежащего уплате, в следствии не ведения налогового учета.

В) Не ведение налогового учета.

3. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

А) день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг)

Б) день оплаты товаров (работ, услуг)

В) наиболее ранняя из дат - день отгрузки (передачи) товара (работ.услуг) или день оплаты товаров (работ, услуг),

Г) наиболее поздняя из дат - день отгрузки (передачи) товара (работ.услуг) или день оплаты товаров (работ, услуг)

4. Доходы в целях налогообложения прибыли определяются в соответствии с :

А) ПБУ 9/99 «Доходы организации»,

Б) главой 25 Налогового Кодекса РФ,

В) ПБУ 9/99 «Доходы организации» в части не противоречащей гл.25 НК РФ.

5. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается:

А) Правительством РФ

Б) ФНС России

В) Министерством финансов РФ

6. Налогообложение НДС производится по расчетным налоговым ставкам в случае:

А) розничной продажи товаров,

Б) реализации любой сельскохозяйственной продукции,

В) товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с НДС.

7.Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли могут определяться по кассовому методу в следующем случае:

А) выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие три месяца без учета НДС не превысила 1 млн.руб.

Б) средняя выручка от реализации товаров (работ,услуг) за квартал без учета НДС не превысила 1 млн.руб.

В) средняя выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала не превысила 1 млн.руб. за каждый квартал,

Г) организация не осуществляет производство и реализацию подакцизных товаров.

8.Каков налоговый период по ЕНВД?

А) Календарный год,

Б) Квартал,

В) Месяц.

9.Что означает понятие «вмененный доход»?

А) Доход налогоплательщика за календарный год,

Б) Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитанный с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода,

В) Доход налогоплательщика за месяц.

10. Ставка единого налога при УСНО:

А) зависит от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения;

Б) не зависит от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения;

В) определяется расчетным путем.

Вариант 5

1. Период времени, по окончании которого рассчитывается и уплачивается налог:

А) календарный год,

Б) отчетный период,

В) налоговый период

2. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет:

А) арест имущества налогоплательщика.

Б) взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

В) взыскание штрафа в размере 15 процентов от неуплаченных сумм налога.

3.То, что в силу закона подлежит обложению налогом

А) налоговая база,

Б) объект налогообложения,

В) ставка налога.

4. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

А) день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг)

Б) день оплаты товаров (работ, услуг)

В) наиболее ранняя из дат - день отгрузки (передачи) товара (работ.услуг) или день оплаты товаров (работ, услуг),

Г) наиболее поздняя из дат - день отгрузки (передачи) товара (работ.услуг) или день оплаты товаров (работ, услуг)

5.Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли могут определяться по кассовому методу в следующем случае:

А) выручка от реализации товаров(работ, услуг) за предыдущие три месяца без учета НДС не превысила 1 млн.руб.

Б) средняя выручка от реализации товаров (работ, услуг) за квартал без учета НДС не превысила 1 млн.руб.

В) средняя выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превысила 1 млн.рублей за каждый квартал

6.Порядок ведения налогового учета в организации устанавливается:

А) налоговым органом

Б) налогоплательщиком в учетной политике для целей бухгалтерского учета

В) налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения

7.В состав доходов при УСН включаются:

А) любые доходы, полученные налогоплательщиком;

Б) только доходы от реализации продукции (работ, услуг);

В) доходы от реализации продукции (работ, услуг) и внереализационные доходы, за исключением доходов, перечисленных в ст.251 НК РФ.

8. Минимальный налог исчисляется налогоплательщиками, применяющими УСН:

А) при методе «доходы»;

Б) при методе «доходы минус расходы»;

В) при любом методе расчета налогооблагаемой базы.

9.Что учитывает корректирующий коэффициент К1 при исчислении ЕНВД?

А) Совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, особенностей населенного пункта, места расположения внутри населенного пункта,

Б) Совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности.

В) Индекс изменения потребительских цен на товары (работы, услуги).

10. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом:

А) за каждый месяц налогового периода;

Б) поквартально;

В) по итогам налогового периода.

1. 1. 1. 1. ПЕРЕЧЕНЬ КОНТРОЛЬНЫХ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ

1. Эволюция налогообложения в мировой истории и истории России.

2. Общие и частные теории налогов, их эволюция и развитие на современном этапе.

3. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в РФ.

4. Понятие налога и сбора, виды налогов и сборов в Российской Федерации.

5. Классификация и функции налогов. Роль и место налогов в формировании валового внутреннего продукта.

6. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

7. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов.

8. Элементы налога и их характеристика.

9. Основные принципы налогообложения (экономические, юридические и организационные).

10. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

11. Способы определения налоговой базы. Классификация ставок налога.

12. Налогообложение резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

13. Порядок исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями.

14. Понятие и функции налогового учета. Соотношение налогового и бухгалтерского учета.

15. Сущность и экономическое содержание налога на добавленную стоимость.

16. Субъекты и объекты данного налога.

17. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок оформления счетов-фактур.

18. Особенности освобождения от налога на добавленную стоимость при реализации товаров за пределами территории РФ.

19. Налоговые ставки и порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

20. Акцизы. Субъекты и объекты данного налога. Подакцизные товары.

21. Налоговые ставки по акцизам и порядок исчисления налоговой базы.

22. Определение налоговой базы по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

23. Налог на доходы физических лиц. Субъекты и объекты налога. Резиденты и нерезиденты.

24. Порядок определения налоговой базы при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц.

25. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц.

26. Вычеты, представляемые по налогу на доходы физических лиц.

27. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

28. Налог на прибыль организации. Порядок определения доходов от реализации и внереализационных доходов.

29. Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

30. Группировка расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

31. Понятие и состав материальных расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

32. Расходы на оплату труда при исчислении налога на прибыль организации.

33. Понятие и состав амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций.

34. Порядок формирования резервов при расчете налога на прибыль организаций.

35. Порядок определения доходов и расходов при использовании кассового метода и метода начисления (налог на прибыль организации).

36. Налог на прибыль организации. Налоговые ставки и порядок осуществления авансовых платежей.

37. Налогообложение прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг.

38. Налогообложение прибыли банковского сектора экономики.

39. Налогообложение прибыли некоммерческих организации.

40. Налог на имущество организаций. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки и налоговые льготы.

41. Налог на имущество организаций. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по данному налогу.

42. Особенности исчисления сумм налога на имущество организаций, имеющих обособленные подразделения.

43. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого.

44. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления, сроки уплаты налога, налоговые ставки.

45. Сборы за пользование объектами животных и водных биологических ресурсов.

46. Объект налога, налоговые ставки и порядок постановки на налоговый учет организации и индивидуальных предпринимателей.

47. Водный налог. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период и налоговые ставки.

48. Транспортный налог. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы, ставки налога.

49. Особенности исчисления и уплаты земельного налога субъектами, занимающимися сельскохозяйственной и иными видами деятельности.

50. Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения, налоговая база, порядок признания доходов и расходов.

51. Упрощенная система налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима на упрощенную систему налогообложения.

52. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

53. Виды налоговых правонарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.

54. Сущность и основные формы проведения налогового контроля. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

55. Основные виды налоговых проверок и порядок оформления результатов по ним.

56. Сущность и основные этапы налогового производства.

57. Сущность и основные принципы налогового планирования.

58. Основные этапы налогового планирования в организации. Пределы налогового планирования.

Санникова Лариса Вадимовна e-mail: [email protected]

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. -М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 1. 1. 11. Экономика и жизнь,

         12. Финансовая Россия,

         13. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

                  2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

                  3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

                  4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

                  5. nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

                  6. akdi.ru (АКДИ - агентство консультаций и деловой информации)

                  7. buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

                  8. cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

Приложение А - Образец титульного листа контрольной работы

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования

«Пермский национальный исследовательский политехнический университет»

Лысьвенский филиал

Направление: 080100.62 Экономика

38.03.04 )(081100.62) Государственное и муниципальное управление

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «__________________»

Вариант № 02

Выполнил

студент группы _____________

шифр 12-01

Иванов А. А.

«____» ______________ 201… г.

_________________________

(подпись студента)

Проверил

преподаватель (Фамилия. И.О)

Оценка _____________________

____________________________

(подпись преподавателя)

«___» ____________ 201… г.

Лысьва 201… г.